Расчет налоговой нагрузки на предприятие, контрольная

План (содержание) работы Расчет налоговой нагрузки на предприятие:

Исходные данные

Поправочный коэффициент – 1.34.

Таблица 1

Исходные данные для расчета НДС и налога на имущество, тыс.руб.

Базовые исходные данные умножаем на базовый коэффициент и получаем исходные данные для варианта

Размещено на http://www.rnz.ru/

Таблица 2

Исходные данные для расчета налога на прибыль, тыс.руб.

1 Налог на имущество организаций

Задание. Описать сущность налога на имущество организаций в соответствии с требованиями, предъявляемыми к контрольной работе: указать регламентирующую главу Налогового Кодекса, дать краткое описание классификационных признаков налога (федеральный, региональный, местный; прямой или косвенный), охарактеризовать состав налоговой базы, величину ставки налога, дать характеристику отчетных и налогового периодов, указать сроки уплаты налога. Расчеты произвести в формате таблицы 1 на основе исходных данных согласно приложению А (таблица А1 - остаточная стоимость основных средств на 1 число месяца). Значение остаточной стоимости на 31 декабря принять равным значению остаточной стоимости на 1 декабря.

Таблица 3

Расчет налога на имущество, тыс.руб.

2 Налог на добавленную стоимость

Задание. Описать сущность налога на добавленную стоимость (НДС) в соответствии с требованиями, предъявляемыми к контрольной работе: указать регламентирующую главу Налогового Кодекса, дать краткое описание классификационных признаков налога (федеральный, региональный, местный; прямой или косвенный), охарактеризовать состав налоговой базы, величину ставки налога, дать характеристику отчетных и налогового периодов, указать сроки уплаты налога.

На основании исходных данных по соответствующему варианту (Приложение А) рассчитать НДС по налоговым периодам финансового года для определения финансового ресурса в виде суммы возмещения НДС лесопильно-деревообрабатывающему предприятию, реализующему пиломатериалы на экспорт. Рассчитать долю вычетов по НДС в исходящем НДС, сравнить его с соответствующим критерием налогового риска согласно Концепции. Применить заявительный порядок возмещения НДС к одному из налоговых периодов согласно варианту работы. Описать основные положения данного порядка возмещения НДС. Расчет рассматривать как возможный вариант принятия управленческого решения в случае возникновения угрозы кассовых разрывов. Согласно Налоговому Кодексу предусмотреть в заявительном порядке возмещения НДС использование банковской гарантии. Ставку годовых за использование банковской гарантии принять в соответствии с применяемой в регионе ставкой по любому из кредитных учреждений, указать условия ее применения. Сроки действия банковской гарантии предусмотреть со дня, следующего за днем подачи заявления на возмещение НДС согласно заявительному порядку, до дня очередного срока подачи налоговой декларации по НДС (дня завершения камеральной проверки). В дальнейших расчетах по налогу на прибыль суммы процентов, уплачиваемых банку по банковской гарантии, не учитывать в общей сумме процентов по кредитам. Расчеты произвести в формате таблицы 2.

Таблица 2

Расчет налога на добавленную стоимость, тыс. руб.

3 Налог на прибыль

Задание. Описать сущность налога на прибыль в соответствии с требованиями, предъявляемыми к контрольной работе: указать регламентирующую главу Налогового Кодекса, дать краткое описание классификационных признаков налога (федеральный, региональный, местный; прямой или косвенный), охарактеризовать состав налоговой базы, вид и величину ставки налога, дать характеристику отчетных и налогового периодов, указать сроки уплаты налога и авансовых платежей по нему.

На основании исходных данных по соответствующему варианту (Приложение А) рассчитать налог на прибыль по отчетным и налоговому периодам финансового года. Определить финансовый результат работы предприятия, оценить уровень рентабельности продаж нарастающим итогом по отчетным и налоговому периодам, сравнить с соответствующим критерием рентабельности согласно Концепции. Проверить поквартальное соотношение темпов роста доходов и расходов. Расчеты оформить в таблице 3.

Таблица 3

Бюджет доходов и расходов на 20___ год, тыс.руб.

4 Водный налог

Задание. Раскрыть сущность водного налога в соответствии с требованиями, предъявляемыми к контрольной работе: указать регламентирующую главу Налогового Кодекса, дать краткое описание классификационных признаков налога (федеральный, региональный, местный; прямой или косвенный), охарактеризовать состав налоговой базы в зависимости от видов водопользования, вид налоговой ставки, дать характеристику отчетных и налогового периодов, указать сроки уплаты налога.

На основании исходных данных по соответствующему варианту (Приложение А) принять вид водопользования (забор воды из водных объектов), указать по нему налоговую ставку по региону реки Северная Двина, рассчитать водный налог по налоговым периодам финансового года. Основой для расчета принять исходные данные по варианту работы. На основе данных о затратах на пиловочное сырье рассчитать потребность в пиловочном сырье на финансовый год, исходя из цены за 1 м3 сырья – 932 руб. Объем забора воды для расчета водного налога принять в соответствии с нормой забора воды, скорректированной на поправочный коэффициент согласно исходным данным работы. Расчеты выполнить в формате таблицы 4.

Таблица 4

Расчет водного налога, тыс. руб.

5 Транспортный налог

Задание. Описать сущность транспортного налога, уплачиваемого юридическими лицами, в соответствии с требованиями, предъявляемыми к контрольной работе: указать регламентирующую главу Налогового Кодекса, дать краткое описание классификационных признаков налога (федеральный, региональный, местный; прямой или косвенный), охарактеризовать состав налоговой базы, перечислить основные пара-метры для дифференциации налоговых ставок, дать характеристику от-четных и налогового периодов, указать сроки уплаты налога и авансовых платежей по нему.

На основании исходных данных рассчитать транспортный налог по отчетным и налоговому периодам финансового года.

Годовая сумма транспортного налога принимается в размере 5% от годовой суммы амортизации в целом по предприятию, скорректированная на индивидуальный коэффициент студента.

Расчеты выполнить в формате таблицы 5 на основе исходных данных согласно приложению А (таблица А2).

Таблица 5

Расчет транспортного налога, тыс. руб.

6 Налог на доходы физических лиц

Задание. Описать сущность налога на доходы физических лиц, налоговым агентом по уплате которого является рассматриваемое в работе условное предприятие. Отразить все требования, предъявляемые к контрольной работе: указать регламентирующую главу Налогового Кодекса, дать краткое описание классификационных признаков налога (федеральный, региональный, местный; прямой или косвенный), перечислить плательщиков налога, охарактеризовать состав налоговой базы, дать характеристику отчетных и налогового периодов, указать сроки перечисления налога.

На основании исходных данных рассчитать налог на доходы физических лиц по кварталам финансового года. Расчеты оформить в таблице 6 на основе исходных данных согласно приложению А (таблица А2). Весь фонд оплаты труда работников предприятия принять как облагаемый в соответствии с Налоговым Кодексом по ставке 13%.

Таблица 6

Расчет налога на доходы физических лиц, тыс. руб.

7 Налоговая нагрузка

Задание. Определить налоговую нагрузку на предприятие, сравнить ее с критерием «безопасной» налоговой нагрузки согласно Концепции. Сделать выводы о запасе налоговой прочности рассматриваемого предприятия.

Расчет налоговой нагрузки выполнить в соответствии с пояснениями в приложении 2 к «Концепции».

Таблица 7

Расчет налоговой нагрузки на предприятие, тыс. руб.

8 Налоговый календарь

Задание. Составить календарь ежемесячных налоговых платежей на финансовый год (по видам налогов, срокам платежей и суммам уплачиваемых налогов). Расчеты выполнить в формате таблицы 8. Сроки перечисления налогов принять согласно налоговому законодательству [1], а также региональным законодательным актам по региональным налогам. При обращении к региональному законодательству внести региональные законодательные акты в список источников.

В налоговом календаре предусмотреть перечисление страховых платежей в государственные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (см. таблицу 3 «Бюджет доходов и расходов»). Дату перечисления страховых платежей принять в соответствии с действующим законодательством.

Планирование налоговых платежей начинать с февраля текущего года, поскольку январские платежи производятся по итогам декабря прошлого года.

Для расчета ежемесячных платежей по налогу на доходы физических лиц использовать таблицу 6 (Расчет налога на доходы физических лиц). Квартальную сумму НДФЛ распределить равномерно по месяцам.

По результатам составления налогового календаря рассчитать три итоговых результата:

1. Общая сумма платежей.

2. Страховые платежи во внебюджетные фонды и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

3. Общая сумма налоговых платежей.

Общую сумму предусмотренных к уплате налоговых платежей сверить с общей суммой налогов, включенных в расчет налоговой нагрузки (таблица 7). Сумму страховых платежей сверить с общей суммой страховых платежей в Бюджете доходов и расходов – таблица 3.

Налоговый календарь составить в формате таблицы 9.

Таблица 9

Налоговый календарь, тыс. руб.

Заключение

Сформулировать выводы по полученным значениям критериев налогового риска. Данные для обобщения представить в формате таблицы 10.

Таблица 10

Риск-ориентированный анализ деятельности предприятия

Список использованных источников

Цена консультации по работе Расчет налоговой нагрузки на предприятие - договорная.

Чтобы оформить заявку на получение файла с готовой работой или заказ на консультацию и помощь с работой по указанной теме по Вашим требованиям нажмите кнопку: