Управление корпоративными финансами, курсовая

Управление корпоративными финансами, курсовая

Управление корпоративными финансами

 

Управление корпоративными финансами, курсовая

План (содержание) работы Управление корпоративными финансами:

Выполнена практическая (расчетная) часть курсовой работы по управлению корпоративными финансами

Условия задания к курсовой работе по управлению корпоративными финансами

Ко всем расчетам помимо заполненных таблиц необходимо дать пояснения их выполнения. При составлении баланса доходов и расходов (финансового плана) предприятия необходимо последовательно выполнить следующие задания (используя данные своего варианта):

1. Рассчитать плановую годовую сумму амортизационных отчислений по объектам основных средств предприятия. Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений, приведенных в исходных данных каждого варианта задания.

2. Разработать сводную смету затрат на производство продукции в целом по предприятию на текущий плановый год. При определении производственной себестоимости товарной продукции нужно обратить внимание на особенности учета изменения остатков незавершенного производства и остатков расходов будущих периодов при их увеличении или снижении. Изменение остатков незавершенного производства определяется после расчета потребности предприятия в оборотных средствах, где прирост (+) или снижение (-) норматива по незавершенному производству и является изменением по строке 6 сметы затрат. Кроме того, сумму остатка незавершенного производства за IV квартал планового года следует взять в размер 1/4 соответствующей годовой планируемой суммы.

3. Рассчитать потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (высвобождение). Потребность в оборотных средствах по статьям Производственные запасы, Незавершенное производство, Готовая продукция определяется исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство на IV квартал. При этом величина однодневного (планового) оборота по производственным запасам исчисляется исходя из величины материальных затрат, по незавершенному производству - из статьи итого затрат на производство, а по готовой продукции - исходя из производственной себестоимости товарной продукции в соответствии с расчетами в смете затрат. Если при расчетах потребности в оборотных средствах выявляется снижение потребности оборотных средств на конец года, то высвобождение средств из оборота указывается в финансовом плане в строке 015 со знаком плюс, что и отражает высвобождение источников финансирования по текущей деятельности.

4. Определить объем реализуемой товарной продукции и прибыли от продаж. Остатки готовой продукции на конец года рассчитываются исходя из норм запаса в днях по условию задания и данных сметы затрат на производство на IV квартал (пользуясь данными о товарной продукции по отпускным ценам и по производственной себестоимости исчислить однодневный оборот).

5. Определить источники финансирования капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство, руководствуясь соответствующими данными своего варианта задания.

6. Составить проект отчета о прибылях и убытках. При расчете прибыли (убытка) планируемого года исходить из определения, что в ее состав входит прибыль от реализации продукции и прочих доходов за минусом прочих расходов. Следует применить классификацию доходов и расходов, данную в Положениях по бухгалтерскому учету Доходы организации и Расходы организации (ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99) с учетом требований главы 25 Налогового кодекса. Выручка от реализации выбывшего имущества отражается как прочие доходы. Расходы по реализации выбывшего имущества - как прочие расходы. По строке Проценты к получению отражаются прочие доходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами процентов по облигациям, депозитам, по государственным ценным бумагам и т.п., за предоставление в пользование денежных средств организации, за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете организации в этой кредитной организации. При этом организация, имеющая финансовые вложения в акции (доли) других организаций, отражает доходы, подлежащие получению по акциям (долям) этих организаций, по строке Доходы от участия в других организациях. Эти доходы (дивиденды) облагаются налогом на прибыль по ставке 9%. Проценты к уплате раздела Прочие доходы и расходы отражаются расходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами к уплате процентов по облигациям, за предоставление организации в пользование денежных средств (кредитов, займов). Значение строки Проценты к уплате в таблице 5 определяется на основании расчетов таблицы 7.

7. Рассчитать налог на прибыль в соответствии с действующими ставками, определенными статьей 284 Налогового кодекса РФ.

8. Заполнить таблицу Распределение прибыли планируемого года. При недостаточности прибыли на плановые мероприятия принять решение о корректировке показателей распределения прибыли и аргументировать принятое решение. Самостоятельно принять решение о суммах выплаты дивидендов и погашения долгосрочных ссуд.

9. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план). Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе данных условия задания и произведенных студентом расчетов. Все расчеты должны производиться с точностью до целых чисел.

10. Составить краткую пояснительную записку к финансовому плану, в которой необходимо: дать характеристику величины и структуры доходов, расходов, взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом, источников финансирования капитальных вложений, распределения прибыли; сделать выводы об обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, структуре источников их формирования; приложить подробные объяснения расчетов к финансовому плану. Без составления пояснительной записки в соответствии с указанными требованиями курсовая работа не может быть оценена положительно.

Формы таблиц для разработки текущего (годового) сводного (в целом по предприятию) финансового плана коммерческой организации:

Таблица 1 - Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение, тыс.руб.

Показатель
Сумма
1
2
3
1
Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало планового года
2
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов
3
Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов
4
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования
5
Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов
6
Средняя норма амортизации
7
Планируемая годовая сумма амортизационных отчислений
8
Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения

 

Таблица 2 - Смета затрат на производство продукции ОАО _______, тыс. руб.

Статья затрат
всего на год
в т.ч. на IV квартал
1
2
3
4
1
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)
2
Затраты на оплату труда
3
Амортизация основных фондов*
4
Прочие расходы – всего,* в том числе:
4.1
уплата процентов за краткосрочный кредит
4.2
Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (30% от планируемых затрат на оплату труда)*
4.3
прочие налоги
4.4
арендные платежи и другие расходы
5
Итого затрат на производство*
6
Изменение остатков незавершенного производства*
7
Изменение остатков по расходам будущих периодов
8
Производственная себестоимость товарной продукции*
9
Внепроизводственные (коммерческие) расходы
10
Полная себестоимость товарной продукции*
11
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)
14
Прибыль на выпуск товарной продукции*
15
Затраты на 1 рубль товарной продукции*

* - определить

 

Таблица 3 - Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

Статьи затрат
Норматив на начало года, тыс. руб.
Затраты IV кв., тыс. руб., всего
Затраты IV кв., тыс. руб. / день
Нормы запасов, в днях
Норматив на конец года, тыс. руб.
Прирост (+), снижение (-)
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Производственные запасы
2
Незавершенное производство
3
Расходы будущих периодов
4
Готовые изделия
5
Итого
Х
Х
Х
Источник прироста
6
Устойчивые пассивы
7
Прибыль

 

Таблица 4 - Расчет планируемой выручки от продаж продукции, себестоимости реализуемой продукции и прибыли от продаж, тыс. руб.

Показатель
Сумма
1
2
3
1
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1.1
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов
1.2
б) по производственной себестоимости
1.3
в) прибыль
2
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
2,1
а) в действующих ценах без НДС и акцизов
2.2
б) по полной себестоимости
2.3
в) прибыль
3
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
3.1
а) в днях запаса
3.2
б) в действующих ценах без НДС и акцизов
3.3
в) по производственной себестоимости
3.4
г) прибыль
4
Объем продаж продукции в планируемом году
4.1
а) в действующих ценах без НДС и акцизов (выручка нетто)
4.2
б) по полной себестоимости
4.3
в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)

 

Таблица 5 - Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб.

Источник
Капитальные вложения производственного назначения
Капитальные вложения непроизводственного назначения
1
2
3
4
1
Ассигнования из бюджета
2
Прибыль, направляемая на капитальные вложения
3
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды
4
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия
5
Прочие источники
6
Долгосрочный кредит банка
7
Итого вложений во внеоборотные активы
8
Проценты по кредиту к уплате

 

Таблица 6 - Проект отчета о прибылях и убытках, тыс. руб.

Показатель
Сумма
1
2
3
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1
Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году
2
Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году
3
Прибыль (убыток) от продаж
2. Прочие доходы и расходы
4
Проценты к получению
5
Проценты к уплате
6
Доходы от участия в других организациях
7
Прочие доходы
8
Прочие расходы – всего
в том числе:
8.1
содержание учреждений здравоохранения
8.2
содержание детских дошкольных учреждений
8.3
содержание пансионата
8.4
расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ
8.5
налоги, относимые на финансовый результат
8.6
прочие расходы
9
Прибыль (убыток) планируемого года

 

Таблица 7 - Расчет планируемого налога на прибыль, тыс. руб.

Показатель
Сумма
1
2
3
1
Прибыль – всего, в том числе:
1.1
прибыль, облагаемая по ставке 9 %
1.2
прибыль, облагаемая по ставке 20 %
2
Сумма налога к уплате по ставке 20 %
3
Сумма налога к уплате по ставке 9 %
7
Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 % и 9 %)
8
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (чистая прибыль)

 

Таблица 8 - Распределение прибыли планируемого года, тыс. руб.

Показатель
Сумма
1
2
3
1
Всего прибыль
2
Отчисления в резервный фонд
3
Капитальные вложения производственного назначения (реконструкция цеха)
4
Капитальные вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)
5
Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе:
5.1
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия
5.2
б) удешевление питания в столовой
6
Прирост оборотных средств
7
Налог на прибыль 20 %
8
Налог на прочие доходы 9 %
9
Погашение долгосрочного кредита *
10
Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов
11
Выплата дивидендов*
12
Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов

* - самостоятельно принять решение по данному показателю

 

Таблица 9 - Баланс доходов и расходов (финансовый план), тыс. руб.

Показатель
Сумма
1
2
3
1
I. Поступления (приток денежных средств)
2
А. От текущей деятельности
3
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)
4
Прочие поступления – всего, в том числе:
5
средства целевого финансирования
6
поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях
7
Прирост устойчивых пассивов
8
Итого по разделу А
9
Б. От инвестиционной деятельности
10
Выручка от прочей реализации (без НДС)
11
Доходы от прочих операций
12
Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом
13
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР
14
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве
15
Высвобождение средств из оборота
16
Итого по разделу Б
17
В. От финансовой деятельности
18
Увеличение уставного капитала
19
Доходы от финансовых вложений
20
Увеличение задолженности – всего, в том числе:
21
получение новых займов, кредитов
22
выпуск облигаций
23
Итого по разделу В
24
Итого поступлений
25
II. Выплаты (отток денежных средств)
26
А. По текущей деятельности
27
Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)
28
Платежи в бюджет – всего, в том числе:
29
налоги, включаемые в себестоимость продукции
30
налог на прибыль, всего
31
налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий
32
налоги, относимые на финансовые результаты
33
выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)
34
Прирост собственных оборотных средств
35
Итого по разделу А
36
Б. По инвестиционной деятельности
37
Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего, из них:
38
капитальные вложения производственного назначения
39
Капитальные вложения непроизводственного назначения
40
затраты на проведения НИОКР
41
платежи по лизинговым операциям
42
долгосрочные финансовые вложения
43
расходы по прочей реализации
44
расходы по прочим операциям
45
содержание объектов социальной сферы
46
47
Итого по разделу Б
48
В. От финансовой деятельности
49
Погашение долгосрочных кредитов
50
Уплата процентов по долгосрочным кредитам
51
Краткосрочные финансовые вложения
52
Выплата дивидендов
53
Отчисления в резервный фонд
54
Услуги банка
55
Итого по разделу В
56
Итого отток денежных средств
57
Превышение притоков над оттоками (чистый денежный поток планового года) (+)
58
Превышение оттоков над притоками (-)
59
Чистый денежный поток по текущей деятельности
60
Чистый денежный поток по инвестиционной деятельности
61
Чистый денежный поток по финансовой деятельности

 

Исходные данные для выполнения расчетной части курсовой работы. Вариант 1

Данные для разработки годовой сметы затрат на производство и реализацию продукции ОАО Омега, тыс. руб.

Статья затрат
Всего на плановый год
в т.ч. в IV квартале
1
2
3
4
1
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)
175230
43807,5
2
Затраты на оплату труда
80216
20054
3
уплата процентов за краткосрочный кредит
2003
540
4
Прочие налоги, включаемые в себестоимость
4989
1302
5
Арендные платежи и другие расходы
5913
1592
6
Изменение остатков расходов будущих периодов
156
59
7
Внепроизводственные (коммерческие) расходы
19320
4423
8
Стоимость товарной продукции в отпускных ценах (без НДС и акцизов)
453650
115950

 

Данные для расчета плановой суммы амортизационных отчислений по основным производственным фондам

Наименование показателя
Значение
1
2
3
1
Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало планового периода, тыс. руб.
398200
2
Планируемый ввод объектов основных производственных фондов (февраль планового года), тыс. руб.
50213
3
Планируемый ввод объектов основных производственных фондов (ноябрь планового года), тыс. руб.
30210
4
Планируемое выбытие объектов основных производственных фондов (май планового года), тыс. руб.
12714
6
Планируемое выбытие объектов основных производственных фондов (февраль планового года), тыс. руб.
13131
11
Средневзвешенная норма амортизационных отчислений, %
9,5

 

Данные к расчету плановой выручки, плановой себестоимости реализуемой продукции и плановой прибыли от продаж, тыс.руб.

Наименование показателя
Значение
1
2
3
1
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1.1.
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов
10216
1.2
б) по производственной себестоимости
7321
3
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
3.1
а) в днях запаса (дни)
9

 

Исходные данные для расчета плановой прибыли до налогообложения (балансовой прибыли), тыс.руб.

Наименование показателя
Значение
1
2
3
1
Выручка от реализации выбывшего имущества
25612
2
Доходы, полученные по долговым ценным бумагам (по облигациям)
1596
3
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий (дивиденды по акциям других компаний)
5463
4
Расходы от реализации выбывшего имущества
21519
5
Расходы на оплату услуг банков
659
6
Доходы от прочих операций
35989
7
Расходы по прочим операциям
30211
8
Налоги, относимые на финансовые результаты (налог на имущество)
8953
9
Содержание объектов социальной сферы – всего*
в том числе:
9.1.
а) учреждения здравоохранения
3020
9.2.
б) детские дошкольные учреждения
4219
9.3.
в) содержание пансионата
3985
10
Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ
15890

 

Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР, тыс.руб.

Наименование показателя
Значение
1
2
3
1
Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях
900
2
Средства целевого финансирования на содержание детей в детских дошкольных учреждениях
1159
3
Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений
6278
4
Средства заказчиков по договорам на НИОКР
10300
5
Общая сумма средств, направляемых на НИОКР
26190

 

Исходные данные для планирования бюджета капитальных вложений в производственные и непроизводственные основные фонды, тыс.руб.

Наименование показателя
Значение
1
2
3
1
Капитальные затраты производственного назначения на модернизацию, реконструкцию и строительство основных производственных фондов, тыс.руб.
90210
2
Капитальные затраты в объекты основных средств непроизводственного назначения (строительство и реконструкция жилого фонда, объектов социально-культурного и оздоровительного назначения), тыс.руб.
20596
3
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве, тыс.руб.
3500
4
Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %
17

 

Исходные данные для планирования потребности в собственных оборотных средствах

Наименование показателя
Значение
1
2
3
1
Прирост (+), снижение (-) расходов будущих периодов, тыс.руб.
156
2
Прирост (+), снижение (-) устойчивых пассивов, тыс.руб.
890
3
Норматив на начало года
3.1
Производственных запасов, тыс.руб.
24320
3.2
Незавершенного производства, тыс.руб.
10300
3.3
Расходов будущих периодов, тыс.руб.
420
3.4
Готовой продукции, тыс.руб.
7452
4
Нормы запаса:
4.1
Производственные запасы, дней
38
4.2
Незавершенное производство, дней
12
4.3
Готовая продукция, дней
9

 

Исходные данные для планирования распределения прибыли, тыс.руб.

Показатель
Значение
1
2
3
1
Отчисление в резервный фонд
3658
2
Капитальные затраты производственного назначения на модернизацию, реконструкцию и строительство основных производственных фондов, тыс.руб.
18950
3
Капитальные затраты в объекты основных средств непроизводственного назначения (строительство и реконструкция жилого фонда, объектов социально-культурного и оздоровительного назначения), тыс.руб.
6520
4
Отчисления в фонд потребления – всего
в том числе:
4.1
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия
1216
4.2
б) удешевление питания в столовой
2963
5
Погашение долгосрочных кредитов*
1500
6
Дивиденды*
0.15

* - самостоятельно принять решение по данному показателю

Цена работы Управление корпоративными финансами - договорная.

Чтобы оформить заказ на покупку готовой работы или заказ на выполнение работы по указанной теме по Вашим требованиям нажмите кнопку: