Управление корпоративными финансами
Управление корпоративными финансами, курсовая
План (содержание) работы Управление корпоративными финансами:
Выполнена практическая (расчетная) часть курсовой работы по управлению корпоративными финансами
Условия задания к курсовой работе по управлению корпоративными финансами
Ко всем расчетам помимо заполненных таблиц необходимо дать пояснения их выполнения. При составлении баланса доходов и расходов (финансового плана) предприятия необходимо последовательно выполнить следующие задания (используя данные своего варианта):
1. Рассчитать плановую годовую сумму амортизационных отчислений по объектам основных средств предприятия. Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений, приведенных в исходных данных каждого варианта задания.
2. Разработать сводную смету затрат на производство продукции в целом по предприятию на текущий плановый год. При определении производственной себестоимости товарной продукции нужно обратить внимание на особенности учета изменения остатков незавершенного производства и остатков расходов будущих периодов при их увеличении или снижении. Изменение остатков незавершенного производства определяется после расчета потребности предприятия в оборотных средствах, где прирост (+) или снижение (-) норматива по незавершенному производству и является изменением по строке 6 сметы затрат. Кроме того, сумму остатка незавершенного производства за IV квартал планового года следует взять в размер 1/4 соответствующей годовой планируемой суммы.
3. Рассчитать потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (высвобождение). Потребность в оборотных средствах по статьям Производственные запасы, Незавершенное производство, Готовая продукция определяется исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство на IV квартал. При этом величина однодневного (планового) оборота по производственным запасам исчисляется исходя из величины материальных затрат, по незавершенному производству - из статьи итого затрат на производство, а по готовой продукции - исходя из производственной себестоимости товарной продукции в соответствии с расчетами в смете затрат. Если при расчетах потребности в оборотных средствах выявляется снижение потребности оборотных средств на конец года, то высвобождение средств из оборота указывается в финансовом плане в строке 015 со знаком плюс, что и отражает высвобождение источников финансирования по текущей деятельности.
4. Определить объем реализуемой товарной продукции и прибыли от продаж. Остатки готовой продукции на конец года рассчитываются исходя из норм запаса в днях по условию задания и данных сметы затрат на производство на IV квартал (пользуясь данными о товарной продукции по отпускным ценам и по производственной себестоимости исчислить однодневный оборот).
5. Определить источники финансирования капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство, руководствуясь соответствующими данными своего варианта задания.
6. Составить проект отчета о прибылях и убытках. При расчете прибыли (убытка) планируемого года исходить из определения, что в ее состав входит прибыль от реализации продукции и прочих доходов за минусом прочих расходов. Следует применить классификацию доходов и расходов, данную в Положениях по бухгалтерскому учету Доходы организации и Расходы организации (ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99) с учетом требований главы 25 Налогового кодекса. Выручка от реализации выбывшего имущества отражается как прочие доходы. Расходы по реализации выбывшего имущества - как прочие расходы. По строке Проценты к получению отражаются прочие доходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами процентов по облигациям, депозитам, по государственным ценным бумагам и т.п., за предоставление в пользование денежных средств организации, за использование кредитной организацией денежных средств, находящихся на счете организации в этой кредитной организации. При этом организация, имеющая финансовые вложения в акции (доли) других организаций, отражает доходы, подлежащие получению по акциям (долям) этих организаций, по строке Доходы от участия в других организациях. Эти доходы (дивиденды) облагаются налогом на прибыль по ставке 9%. Проценты к уплате раздела Прочие доходы и расходы отражаются расходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами к уплате процентов по облигациям, за предоставление организации в пользование денежных средств (кредитов, займов). Значение строки Проценты к уплате в таблице 5 определяется на основании расчетов таблицы 7.
7. Рассчитать налог на прибыль в соответствии с действующими ставками, определенными статьей 284 Налогового кодекса РФ.
8. Заполнить таблицу Распределение прибыли планируемого года. При недостаточности прибыли на плановые мероприятия принять решение о корректировке показателей распределения прибыли и аргументировать принятое решение. Самостоятельно принять решение о суммах выплаты дивидендов и погашения долгосрочных ссуд.
9. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план). Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе данных условия задания и произведенных студентом расчетов. Все расчеты должны производиться с точностью до целых чисел.
10. Составить краткую пояснительную записку к финансовому плану, в которой необходимо: дать характеристику величины и структуры доходов, расходов, взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом, источников финансирования капитальных вложений, распределения прибыли; сделать выводы об обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, структуре источников их формирования; приложить подробные объяснения расчетов к финансовому плану. Без составления пояснительной записки в соответствии с указанными требованиями курсовая работа не может быть оценена положительно.
Формы таблиц для разработки текущего (годового) сводного (в целом по предприятию) финансового плана коммерческой организации:
Таблица 1 - Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение, тыс.руб.
| № | Показатель | Сумма |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало планового года | |
| 2 | Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов | |
| 3 | Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов | |
| 4 | Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования | |
| 5 | Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов | |
| 6 | Средняя норма амортизации | |
| 7 | Планируемая годовая сумма амортизационных отчислений | |
| 8 | Использование амортизационных отчислений на капитальные вложения |
Таблица 2 - Смета затрат на производство продукции ОАО _______, тыс. руб.
| № | Статья затрат | всего на год | в т.ч. на IV квартал |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) | ||
| 2 | Затраты на оплату труда | ||
| 3 | Амортизация основных фондов* | ||
| 4 | Прочие расходы – всего,* в том числе: | ||
| 4.1 | уплата процентов за краткосрочный кредит | ||
| 4.2 | Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (30% от планируемых затрат на оплату труда)* | ||
| 4.3 | прочие налоги | ||
| 4.4 | арендные платежи и другие расходы | ||
| 5 | Итого затрат на производство* | ||
| 6 | Изменение остатков незавершенного производства* | ||
| 7 | Изменение остатков по расходам будущих периодов | ||
| 8 | Производственная себестоимость товарной продукции* | ||
| 9 | Внепроизводственные (коммерческие) расходы | ||
| 10 | Полная себестоимость товарной продукции* | ||
| 11 | Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) | ||
| 14 | Прибыль на выпуск товарной продукции* | ||
| 15 | Затраты на 1 рубль товарной продукции* |
* - определить
Таблица 3 - Расчет потребности предприятия в оборотных средствах
| № | Статьи затрат | Норматив на начало года, тыс. руб. | Затраты IV кв., тыс. руб., всего | Затраты IV кв., тыс. руб. / день | Нормы запасов, в днях | Норматив на конец года, тыс. руб. | Прирост (+), снижение (-) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Производственные запасы | ||||||
| 2 | Незавершенное производство | ||||||
| 3 | Расходы будущих периодов | Х | Х | Х | |||
| 4 | Готовые изделия | ||||||
| 5 | Итого | Х | Х | Х | |||
| Источник прироста | |||||||
| 6 | Устойчивые пассивы | ||||||
| 7 | Прибыль | ||||||
Таблица 4 - Расчет планируемой выручки от продаж продукции, себестоимости реализуемой продукции и прибыли от продаж, тыс. руб.
| № | Показатель | Сумма |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года | |
| 1.1 | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | |
| 1.2 | б) по производственной себестоимости | |
| 1.3 | в) прибыль | |
| 2 | Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) | |
| 2.1 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов | |
| 2.2 | б) по полной себестоимости | |
| 2.3 | в) прибыль | |
| 3 | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года | |
| 3.1 | а) в днях запаса | |
| 3.2 | б) в действующих ценах без НДС и акцизов | |
| 3.3 | в) по производственной себестоимости | |
| 3.4 | г) прибыль | |
| 4 | Объем продаж продукции в планируемом году | |
| 4.1 | а) в действующих ценах без НДС и акцизов (выручка нетто) | |
| 4.2 | б) по полной себестоимости | |
| 4.3 | в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) |
Таблица 5 - Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб.
| № | Источник | Капитальные вложения производственного назначения | Капитальные вложения непроизводственного назначения |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Ассигнования из бюджета | ||
| 2 | Прибыль, направляемая на капитальные вложения | ||
| 3 | Амортизационные отчисления на основные производственные фонды | ||
| 4 | Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия | ||
| 5 | Прочие источники | ||
| 6 | Долгосрочный кредит банка | ||
| 7 | Итого вложений во внеоборотные активы | ||
| 8 | Проценты по кредиту к уплате |
Таблица 6 - Проект отчета о прибылях и убытках, тыс. руб.
| № | Показатель | Сумма |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| 1 | Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году | |
| 2 | Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году | |
| 3 | Прибыль (убыток) от продаж | |
| 2. Прочие доходы и расходы | ||
| 4 | Проценты к получению | |
| 5 | Проценты к уплате | |
| 6 | Доходы от участия в других организациях | |
| 7 | Прочие доходы | |
| 8 | Прочие расходы – всего | |
| в том числе: | ||
| 8.1 | содержание учреждений здравоохранения | |
| 8.2 | содержание детских дошкольных учреждений | |
| 8.3 | содержание пансионата | |
| 8.4 | расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | |
| 8.5 | налоги, относимые на финансовый результат | |
| 8.6 | прочие расходы | |
| 9 | Прибыль (убыток) планируемого года | |
Таблица 7 - Расчет планируемого налога на прибыль, тыс. руб.
| № | Показатель | Сумма |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Прибыль – всего, в том числе: | |
| 1.1 | прибыль, облагаемая по ставке 9 % | |
| 1.2 | прибыль, облагаемая по ставке 20 % | |
| 2 | Сумма налога к уплате по ставке 20 % | |
| 3 | Сумма налога к уплате по ставке 9 % | |
| 7 | Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 % и 9 %) | |
| 8 | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (чистая прибыль) |
Таблица 8 - Распределение прибыли планируемого года, тыс. руб.
| № | Показатель | Сумма |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Всего прибыль | |
| 2 | Отчисления в резервный фонд | |
| 3 | Капитальные вложения производственного назначения (реконструкция цеха) | |
| 4 | Капитальные вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) | |
| 5 | Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе: | |
| 5.1 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | |
| 5.2 | б) удешевление питания в столовой | |
| 6 | Прирост оборотных средств | |
| 7 | Налог на прибыль 20 % | |
| 8 | Налог на прочие доходы 9 % | |
| 9 | Погашение долгосрочного кредита * | |
| 10 | Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов | |
| 11 | Выплата дивидендов* | |
| 12 | Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов |
* - самостоятельно принять решение по данному показателю
Таблица 9 - Баланс доходов и расходов (финансовый план), тыс. руб.
| № | Показатель | Сумма |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | I. Поступления (приток денежных средств) | |
| 2 | А. От текущей деятельности | |
| 3 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | |
| 4 | Прочие поступления – всего, в том числе: | |
| 5 | средства целевого финансирования | |
| 6 | поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | |
| 7 | Прирост устойчивых пассивов | |
| 8 | Итого по разделу А | |
| 9 | Б. От инвестиционной деятельности | |
| 10 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | |
| 11 | Доходы от прочих операций | |
| 12 | Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом | |
| 13 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | |
| 14 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | |
| 15 | Высвобождение средств из оборота | |
| 16 | Итого по разделу Б | |
| 17 | В. От финансовой деятельности | |
| 18 | Увеличение уставного капитала | |
| 19 | Доходы от финансовых вложений | |
| 20 | Увеличение задолженности – всего, в том числе: | |
| 21 | получение новых займов, кредитов | |
| 22 | выпуск облигаций | |
| 23 | Итого по разделу В | |
| 24 | Итого поступлений | |
| 25 | II. Выплаты (отток денежных средств) | |
| 26 | А. По текущей деятельности | |
| 27 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | |
| 28 | Платежи в бюджет – всего, в том числе: | |
| 29 | налоги, включаемые в себестоимость продукции | |
| 30 | налог на прибыль, всего | |
| 31 | налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий | |
| 32 | налоги, относимые на финансовые результаты | |
| 33 | выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | |
| 34 | Прирост собственных оборотных средств | |
| 35 | Итого по разделу А | |
| 36 | Б. По инвестиционной деятельности | |
| 37 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – всего, из них: | |
| 38 | капитальные вложения производственного назначения | |
| 39 | Капитальные вложения непроизводственного назначения | |
| 40 | затраты на проведения НИОКР | |
| 41 | платежи по лизинговым операциям | |
| 42 | долгосрочные финансовые вложения | |
| 43 | расходы по прочей реализации | |
| 44 | расходы по прочим операциям | |
| 45 | содержание объектов социальной сферы | |
| 46 | ||
| 47 | Итого по разделу Б | |
| 48 | В. От финансовой деятельности | |
| 49 | Погашение долгосрочных кредитов | |
| 50 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | |
| 51 | Краткосрочные финансовые вложения | |
| 52 | Выплата дивидендов | |
| 53 | Отчисления в резервный фонд | |
| 54 | Услуги банка | |
| 55 | Итого по разделу В | |
| 56 | Итого отток денежных средств | |
| 57 | Превышение притоков над оттоками (чистый денежный поток планового года) (+) | |
| 58 | Превышение оттоков над притоками (-) | |
| 59 | Чистый денежный поток по текущей деятельности | |
| 60 | Чистый денежный поток по инвестиционной деятельности | |
| 61 | Чистый денежный поток по финансовой деятельности |
Исходные данные для выполнения расчетной части курсовой работы. Вариант 1
Данные для разработки годовой сметы затрат на производство и реализацию продукции ОАО Омега, тыс. руб.
| № | Статья затрат | Всего на плановый год | в т.ч. в IV квартале |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) | 175230 | 43807,5 |
| 2 | Затраты на оплату труда | 80216 | 20054 |
| 3 | уплата процентов за краткосрочный кредит | 2003 | 540 |
| 4 | Прочие налоги, включаемые в себестоимость | 4989 | 1302 |
| 5 | Арендные платежи и другие расходы | 5913 | 1592 |
| 6 | Изменение остатков расходов будущих периодов | 156 | 59 |
| 7 | Внепроизводственные (коммерческие) расходы | 19320 | 4423 |
| 8 | Стоимость товарной продукции в отпускных ценах (без НДС и акцизов) | 453650 | 115950 |
Данные для расчета плановой суммы амортизационных отчислений по основным производственным фондам
| № | Наименование показателя | Значение |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало планового периода, тыс. руб. | 398200 |
| 2 | Планируемый ввод объектов основных производственных фондов (февраль планового года), тыс. руб. | 50213 |
| 3 | Планируемый ввод объектов основных производственных фондов (ноябрь планового года), тыс. руб. | 30210 |
| 4 | Планируемое выбытие объектов основных производственных фондов (май планового года), тыс. руб. | 12714 |
| 6 | Планируемое выбытие объектов основных производственных фондов (февраль планового года), тыс. руб. | 13131 |
| 11 | Средневзвешенная норма амортизационных отчислений, % | 9,5 |
Данные к расчету плановой выручки, плановой себестоимости реализуемой продукции и плановой прибыли от продаж, тыс.руб.
| № | Наименование показателя | Значение |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Фактические остатки нереализованной продукции на начало года | |
| 1.1. | а) в ценах базисного года без НДС и акцизов | 10216 |
| 1.2 | б) по производственной себестоимости | 7321 |
| 3. | Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года | |
| 3.1 | а) в днях запаса (дни) | 9 |
Исходные данные для расчета плановой прибыли до налогообложения (балансовой прибыли), тыс.руб.
| № | Наименование показателя | Значение |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Выручка от реализации выбывшего имущества | 25612 |
| 2 | Доходы, полученные по долговым ценным бумагам (по облигациям) | 1596 |
| 3 | Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий (дивиденды по акциям других компаний) | 5463 |
| 4 | Расходы от реализации выбывшего имущества | 21519 |
| 5 | Расходы на оплату услуг банков | 659 |
| 6 | Доходы от прочих операций | 35989 |
| 7 | Расходы по прочим операциям | 30211 |
| 8 | Налоги, относимые на финансовые результаты (налог на имущество) | 8953 |
| 9 | Содержание объектов социальной сферы – всего* | |
| в том числе: | ||
| 9.1. | а) учреждения здравоохранения | 3020 |
| 9.2. | б) детские дошкольные учреждения | 4219 |
| 9.3. | в) содержание пансионата | 3985 |
| 10 | Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 15890 |
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР, тыс.руб.
| № | Наименование показателя | Значение |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 900 |
| 2 | Средства целевого финансирования на содержание детей в детских дошкольных учреждениях | 1159 |
| 3 | Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений | 6278 |
| 4 | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 10300 |
| 5 | Общая сумма средств, направляемых на НИОКР | 26190 |
Исходные данные для планирования бюджета капитальных вложений в производственные и непроизводственные основные фонды, тыс.руб.
| № | Наименование показателя | Значение |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Капитальные затраты производственного назначения на модернизацию, реконструкцию и строительство основных производственных фондов, тыс.руб. | 90210 |
| 2 | Капитальные затраты в объекты основных средств непроизводственного назначения (строительство и реконструкция жилого фонда, объектов социально-культурного и оздоровительного назначения), тыс.руб. | 20596 |
| 3 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве, тыс.руб. | 3500 |
| 4 | Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, % | 17 |
Исходные данные для планирования потребности в собственных оборотных средствах
| № | Наименование показателя | Значение |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Прирост (+), снижение (-) расходов будущих периодов, тыс.руб. | 156 |
| 2 | Прирост (+), снижение (-) устойчивых пассивов, тыс.руб. | 890 |
| 3 | Норматив на начало года | |
| 3.1 | Производственных запасов, тыс.руб. | 24320 |
| 3.2 | Незавершенного производства, тыс.руб. | 10300 |
| 3.3 | Расходов будущих периодов, тыс.руб. | 420 |
| 3.4 | Готовой продукции, тыс.руб. | 7452 |
| 4 | Нормы запаса: | |
| 4.1 | Производственные запасы, дней | 38 |
| 4.2 | Незавершенное производство, дней | 12 |
| 4.3 | Готовая продукция, дней | 9 |
Исходные данные для планирования распределения прибыли, тыс.руб.
| № | Показатель | Значение |
|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Отчисление в резервный фонд | 3658 |
| 2 | Капитальные затраты производственного назначения на модернизацию, реконструкцию и строительство основных производственных фондов, тыс.руб. | 18950 |
| 3 | Капитальные затраты в объекты основных средств непроизводственного назначения (строительство и реконструкция жилого фонда, объектов социально-культурного и оздоровительного назначения), тыс.руб. | 6520 |
| 4. | Отчисления в фонд потребления – всего | |
| в том числе: | ||
| 4.1 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 1216 |
| 4.2 | б) удешевление питания в столовой | 2963 |
| 5. | Погашение долгосрочных кредитов* | 1500 |
| 6. | Дивиденды* | 0,15 |
* - самостоятельно принять решение по данному показателю
Год написания работы: 2023
Цена консультации по работе Управление корпоративными финансами - договорная.
Чтобы оформить заявку на получение файла с готовой работой или заказ на консультацию и помощь с работой по указанной теме по Вашим требованиям нажмите кнопку: