Анализ финансовой отчетности, контрольная

Анализ финансовой отчетности, контрольная

 

Анализ финансовой отчетности, контрольная

План (содержание) работы Анализ финансовой отчетности:

Краткая справка (в объем работы не входит): Анализ финансовой отчетности предприятия является необходимым условием предупреждения банкротства организации. Результаты анализа финансовой отчетности предприятия позволяют повысить качество управления оборотными активами, кредиторской и дебиторской задолженностями, издержками, сформировать эффективную финансовую политику.

 

Анализ финансовой отчетности для СПбГУСЭ вариант 2.

По отчетности (см. Приложения) определить и дать оценку:

1. Относительные и абсолютные изменения оборотных активов;

2. Структуры краткосрочных обязательств;

3. Текущие и перспективные ликвидности;

4. Коэффициенты финансовой устойчивости;

5. Оборачиваемости материальных оборотных активов;

6. Рентабельности совокупных активов;

7. Длительность оборотов дебиторской и кредиторской задолженности.

приложения к варианту №2 анализа финансовой отчетности: Бухгалтерский баланс, Отчет о прибылях и убытках

 

Анализ финансовой отчетности для СПбГУСЭ вариант 4.

По отчетности (см. Приложения) определить и дать оценку:

1. Абсолютные и относительные изменения краткосрочных обязательств;

2. Уровни статей прибыли в % к выручке;

3. Коэффициенты ликвидности;

4. Обеспеченность запасов собственными оборотными средствами;

5. Оборачиваемости оборотных активов;

6. Рентабельности собственного капитала;

7. Длительности оборота кредиторской задолженности.

приложения к варианту №4 анализа финансовой отчетности: Бухгалтерский баланс, Отчет о прибылях и убытках

 

Ряд работ Анализ финансовой отчетности выполнены по методичке СПбГУСЭ 2002 г.:

Задание №1.

На основе приведенных расчетов (табл. 1) оценить динамику состава и структуры источников финансовых ресурсов предприятия. Результаты анализа должны показать:

1) за счет каких составляющих произошло изменение собственного и заемного капитала;

2) на каком преимущественно капитале работает предприятие (собственном или заемном);

3) содержит ли в себе сложившаяся структура капитала большой риск для инвесторов, благоприятна ли она для эффективного его использования;

4) прирост какого вида источников средств, собственных или заемных, оказал наибольшее влияние на увеличение имущества предприятия за отчетный период.

Таблица 1. Анализ состава и структуры источников средств предприятия

Источники средств
На начало года
На конец года
Изменения за год (+,-)
% к изменению итога пассива баланса
тыс. руб.
в % к итогу
тыс. руб.
в % к итогу
тыс. руб.
в % к итогу
1. Собственные средства
1.1. Уставной капитал
1.2. Добавочный капитал
1.3. Резервные фонды
Итого
2. Заемные средства
2.1. Долгосрочные кредиты
2.2. Долгосрочные займы
2.3. Кредиторская задолженность
2.4. Прочие краткосрочные пассивы
Итого

 

Задание №2.

Выполнить анализ источников формирования внеоборотных и оборотных активов (табл. 2,3) с целью получения выводов о рациональности их финансирования. Для этого определить сумму собственных оборотных средств (табл. 4) и провести факторный анализ их динамики (табл. 5).

Таблица 2. Анализ источников формирования оборотных активов

Оборотные активы
На начало года
На конец года
Изменения за год (+,-)
Источники покрытия
На начало года
На конец года
Изменения за год (+,-)
оборотных активов
1. Запасы, всего
1. Собственные источники:
1.1. Производственные запасы
1.1. Используемые на покрытие оборотных активов
1.2. Незавершенное производство
1.2. Используемые на покрытие вне оборотных активов
1.3. сырье,
материалы
1.4. МБП
1.5. Готовая продукция
1.6. расходы будущих
периодов
2. Денежные средства и прочие активы
Краткосрочные фин. обязательства,
2.1. Денежные средства
2.1. Краткосрочные кредиты
2.2. Краткосрочные фин. вложения
2.2. Краткосрочные займы
2.3. Дебиторская задолженность
2.2. Кредиторская задолженность
2.4. Прочие активы
Всего
Всего

 

Таблица 3. Анализ источников формирования внеоборотных активов

Внеоборотные активы
На начало года
На конец года
Изменения за год (+,-)
Источники покрытия внеоборотных активов
На начало года
На конец года
Изменения за год (+,-)
1. Нематериальные активы
1. Долгосрочные финансовые обязательства
2. Основные средства
1.1. Кредиты банков
3. Незавершенное строительство
1.2. Займы
4. Долгосрочные финансовые вложения
1.3. Собственные средства, используемые на покрытие внеоборотных активов
Всего
Всего

 

Таблица 4. Расчет наличия собственных оборотных средств

№ п/п
Показатели
На начало года
На конец года
Изменения за год (+,-)
А
Б
В
Г
Д
1. Способ расчета
1
Источники собственных средств
2
Долгосрочные кредиты
3
Долгосрочные займы
4
Источники собственных и долгосрочных заемных средств
5
Внеоборотные активы
6
Наличие собственных и оборотных средств
2. Способ расчета
7
Запасы и затраты
8
Денежные средства ипрочие пассивы
9
Итого оборотные средства
10
Краткосрочные кредитты
11
Наличие собственных обор.средств
12
Удельный вес собственных обор.средств,%

 

Задание №3.

Рассчитать необходимые показатели и дать оценку динамики уровня самофинансирования хозяйствующего субъекта в табл. 5

Таблица 5. Анализ уровня самофинансирования предприятия

№ п/п
Показатели
Базисный период
Отчетный период
Изменения за год (+,-)
1
Прибыль, отчисляемая в фонд накопления
2
Амортизационные отчисления, тыс. руб.
3
Резервный фонд
4
Кредиторская задолженность
5
Коэффициент самофинансирования

 

Задание №4.

Провести анализ динамики, состава и структуры собственного капитала предприятия, в ходе которого:

1) выявить основные тенденции изменения собственного капитала в целом, в т.ч. по отдельным его составляющим;

2) определить главные источники формирования собственного капитала;

3) рассчитать показатели движения собственного капитала и охарактеризовать их соотношение;

4) установить стратегию предприятия в отношении накопления собственного капитала.

Таблица 6. Движение собственного капитала предприятия

№ п/п
Наименование источника средств
Остаток на начало года
Поступило в отчетном году
Использовано в отчетном году
Остаток на конец года
Изменение за год, (+,-)
тыс. руб.
в % к итогу
тыс. руб.
в % к итогу
тыс. руб.
в % к итогу
тыс. руб.
в % к итогу
1
Уставной капитал
2
Добавочный капитал
3
Резервный капитал
4
Фонд накопления
5
Фонд социальной сферы
Итого

 

Задание №5.

Проанализируйте динамику состава и структуры заемного капитала в следующем порядке:

1) выясняется роль долгосрочных и краткосрочных кредитов в деятельности предприятия;

2) исследуются изменения в структуре краткосрочных обязательств;

3) выявляется тенденция изменения объема и доли кредитов банков, займов и кредиторской задолженности, не погашенных в срок.

Сказуемое аналитической таблицы аналогично табл. 7, а содержание подлежащего составляют статьи 110-151 (до 1999 г.) или 110-141 (после 1999 г.) формы №5.

Динамика состава и структуры заемного капитала

№ п/п
Наименование источников средств
На начало года
На конец года
Изменения, тыс. руб.
Темп роста, %
тыс. руб.
в % к итогу
тыс. руб.
в % к итогу
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Долгосрочные обязательства
1.1.
Займы и кредиты
1.2.
Отложенные налоговые обязательства
1.3.
Прочие долгосрочные обязательства
2
Краткосрочные обязательства
2.1.
Займы и кредиты
2.2.
Кредиторская задолженность
2.2.1.
- поставщики и подрядчики
2.2.2.
- задолженность перед персоналом организации
2.2.3.
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами
2.2.4.
- задолженность по налогам и сборам
2.2.5.
- прочие кредиторы
2.3.
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
2.4.
Доходы будущих периодов
2.5.
Резервы предстоящих расходов
2.6.
Прочие краткосрочные обязательства
3
Итого заемный капитал

 

Задание №6.

Выполнить анализ кредиторской и дебиторской задолженности в нижеприведенной последовательности:

1) анализ состава и движения дебиторской и кредиторской задолженности (табл. 7);

2) анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности;

3) сравнение условий получения и предоставления кредита (табл. 8);

4) выбор основных направлений улучшения соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.

Таблица 7. Анализ состава и движения дебиторской и кредиторской задолженности

№ п/п
Показатели
Движение средств
Темп роста, %
Остаток на начало года
Возникло
Погашено
Остаток на конец года
тыс.руб.
в % к итогу
тыс.руб.
в % к итогу
тыс.руб.
в % к итогу
тыс.руб.
в % к итогу
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Дебиторская задолженность, всего
1.1.
Краткосрочная
в т.ч. просроченная
Из нее длительностью свыше 3 месяцев
1.2.
Долгосрочная
2
Кредиторская задолженность, всего
2.1.
Краткосрочная в т.ч. просроченная
Из нее длительностью свыше 3 месяцев
2.2.
Долгосрочная
в т.ч. задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты

 

Таблица 8. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

№ п/п
Показатели
Ед. изм.
Кредиторская задолженность
Дебиторская задолженность
1
Средняя величина
тыс.руб.
2
Темп роста
%
3
Коэффициент оборачиваемости
оборотов
4
Период погашения
дни

 

Задание №7.

На основе приведенных расчетов охарактеризуйте структуру имущества предприятия и происшедшие за рассматриваемый период изменения. Затем делайте вывод о том, в какие активы вложены вновь привлеченные финансовые ресурсы или какие активы уменьшились за счет оттока финансовых ресурсов (табл. 9).

Таблица 9. Анализ состава и структуры имущества предприятия

№ п/п
Размещение имущества
На начало года (периода)
На конец года (периода)
Изменение за год (период), (+/-)
% к изменению итога Актива баланса
тыс. руб.
%% к итогу
тыс. руб.
%% к итогу
тыс. руб.
% к началу года
1
Внеоборотные активы (иммобилизованные активы)
1.1.
Нематериальные активы
1.2.
Основные средства
1.3.
Незавершенное строительство
1.4.
Доходные вложения в материальные ценности
1.5.
Долгосрочные финансовые вложения
1.6.
Отложенные налоговые активы
Итого
2
Оборотные активы (мобильные средства)
2.1.
Запасы и затраты
2.2.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
2.3.
Расчеты с дебиторами
2.4.
Краткосрочные финансовые вложения
2.5.
Денежные средства
2.6.
Прочие оборотные активы
Итого
Всего

 

Задание №8.

По данным бухгалтерской отчетности определите характер финансовой устойчивости предприятия и ее динамику в следующем порядке:

1) определите показатели наличия источников средств для формирования запасов и затрат;

2) рассчитайте показатели обеспеченности запасов источниками средств их формирования;

3) с помощью показателей обеспеченности запасов и затрат определите трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации (по табл. 10).

Результаты исследования оформите в таблице 12. Сделайте выводы.

Таблица 12. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия

№ п/п
Показатель
На начало года, тыс. руб.
На конец года, тыс. руб.
Абсолютное отклонение, тыс. руб.
1
2
3
4
5
1
Источники собственных средств (Ис)
2
Внеоборотные активы (F)
3
Собственные оборотные средства (Ес) (стр.1-стр.2)
4
Долгосрочные кредиты и заемные средства (Кт)
5
Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (Ет) (стр.3 + стр.4)
6
Краткосрочные кредиты и займы (Кт)
7
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (Е) (стр.5 + стр.6)
8
Величина запасов и затрат (Z)
9
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат (± Ес) (стр.3 - стр.8)
10
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (± Ет) (стр.5 - стр.8)
11
Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (± Е) (стр.7 - стр.8)
12
Трехмерный показатель типа финансовой устойчивости (S) (стр.9,10,11)

 

Задание №9.

По данным бухгалтерской отчетности предприятия проанализируйте его финансовую устойчивость с помощью относительных показателей, приведенных в табл. 13. В ходе проведенного анализа определите, с какими финансовыми проблемами столкнулось предприятие. Оцените, каким образом предприятие может либо предотвратить возникновение данных проблем, либо добиться их скорейшего устранения в процессе своей деятельности.

Таблица 13. Расчет и анализ относительных показателей финансовой устойчивости

Показатели
На начало года, тыс. руб.
На конец года, тыс. руб.
Абсолютное отклонение, тыс. руб.
Темп роста, %
I. Исходные данные
1. Собственные источники
2. 3аемные источники
3. Общая величина источников
4. Долгосрочные заемные источники
5. Собственные оборотные средства
6. Запасы и затраты
7. Внеоборотные активы
8. Оборотные активы
9. Основные средства
10. Капитальные вложения
11. Запасы
12. Незавершенное производство
II. Расчетные показатели
Коэффициент
1. Коэффициент концентрации собственного капитала
2.Коэффициент финансирования
3. Коэффициент концентрации земного капитала
4. Коэффициент финансовой устойчивости
5. Коэффициент маневренности собственного капитала
6. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками финансирования
7. Коэффициент соотношения внеоборотных и оборотных активов
8. Коэффициент имущества производственного назначения
9. Коэффициент прогноза банкротства

 

Задание №10.

По данным финансовой отчетности предприятия исследуйте его ликвидность и платежеспособность и выявите, с какими финансовыми проблемами столкнулось предприятие в нижеприведенной последовательности:

1) проанализируйте ликвидность баланса (табл. 15) и определите текущую и перспективную ликвидность предприятия;

2) рассчитайте необходимые финансовые коэффициенты (табл. 16);

Сделайте выводы.

Таблица 15. Анализ ликвидности баланса предприятия

Актив
На начало года, тыс. руб.
На конец года, тыс. руб.
Пассив
На начало года, тыс. руб.
на конец года, тыс. руб.
Платежный излишек (недостаток), тыс. руб.
В % к величине итога группы баланса
на начало года
на конец года
на начало года
на конец года
1. Наиболее ликвидные активы
1 .Наиболее срочные обязательства
2. Быстро реализуемые активы
2.Краткосрочные пассивы
З.Медленно реализуемые активы
З.Долгосрочные пассивы
4.Трудно реализуемые активы
4.Постоянные пассивы
БАЛАНС
БАЛАНС

 

Таблица 16. Расчет и анализ показателей ликвидности и платежеспособности предприятия

Показатели
На начало года, тыс. руб.
На конец года, тыс. руб.
Абсолютное отклонение, тыс. руб.
Темп роста, %
А
1
2
3
4
I. Исходные данные
1. Денежные средства
2. Краткосрочные финансовые вложения
3. Дебиторская задолженность
4. Краткосрочные обязательства
5. Оборотные средства
6. Запасы
7. Собственные оборотные средства
8. Долгосрочные и краткосрочные ссуды
9. Расчеты с кредиторами по товарным операциям
II. Расчетные показатели
1. Коэффициент абсолютной ликвидности
2. Коэффициент критической ликвидности
3. Коэффициент текущей ликвидности
4. Ликвидность ТМЦ
5. Маневренность собственных оборотных средств
6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
7. Доля запасов в оборотных средствах
8. Коэффициент покрытия запасов
9. Коэффициент восстановления платежеспособности предприятия
10. Коэффициент утраты платежеспособности предприятия

 

Задание №11.

Оцените деловую активность и доходность (рентабельность) анализируемого предприятия с помощью показателей табл. 18, 19. Сделайте выводы.

Таблица 18. Расчет и анализ показателей деловой активности предприятия

Показатели
Базисный год, тыс. руб.
Отчетный год, тыс. руб.
Абсолютное отклонение, тыс. руб.
Темп роста, %
I. Исходные данные
1 .Выручка от реализации продукции
2.Средняя величина активов
3. Средняя величина оборотных активов
4. Продолжительность периода, дн.
5. Средняя величина нематериальных активов
6. Средняя величина основных фондов
7. Средняя величина собственного капитала
8. Себестоимость реализованной продукции
9. Средняя величина материально - производственных запасов
10. Средние остатки денежных средств
11. Средняя величина дебиторской задолженности
12. Средняя кредиторская задолженность
II. Расчетные показатели
Коэффициент
Базисный год
Отчетный год
Абсолютное отклонение
1 .Коэффициент общей оборачиваемости активов, оборотов
2. Период оборота активов, дни
3.Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, оборотов
4. Период оборота оборотных активов, в днях
5. Относительное привлечение (высвобождение) средств в обороте, тыс. руб.
6. Коэффициент отдачи нематериальных активов, руб./ руб.
7. Фондоотдача, руб./руб.
8. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, оборотов
9. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств, оборотов
10. Срок хранения запасов, дней
11. Коэффициент оборачиваемости денежных средств, оборотов
12. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов
13. Период погашения дебиторской задолженности, дней
14. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов
15. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности, дней
16. Длительность операционного цикла, дней
17. Длительность финансового цикла, дней

 

Таблица 19. Расчет и анализ показателей доходности (рентабельности) предприятия

Показатели
Базисный год, тыс. руб.
Отчетный год, тыс. руб.
Абсолютное отклонение, тыс. руб.
Темп роста, %
I. Исходные данные
1 .Балансовая прибыль
2.Чистая прибыль
3.Прибыль от реализации продукции
4. Средняя величина активов
5. Полная себестоимость реализованной продукции
6. Выручка от реализации продукции
7. Средняя величина собственного капитала
8. Средняя величина оборотных активов
9. Средняя величина ОПФ и материальных оборотных средств
10. Средняя величина перманентного капитала
11. Средняя величина финансовых вложений
12. Доходы по ценным бумагам и от долевого участия
II. Расчетные показатели
Коэффициент
Базисный год
Отчетный год
Абсолютное отклонение
1 .Общая рентабельность, %.
2.Рентабельность продукции, %
3.Рентабельность продаж, %
4. Рентабельность собственного капитала, %
5. Рентабельность оборотных активов, %
6. Рентабельность производственных фондов, %
7. Рентабельность инвестиций в предприятие, %
8. Рентабельность финансовых вложений предприятия, %

 

Задание №13.

Оцените вероятность банкротства предприятия с помощью пятифакторной модели. Сделайте выводы.

Таблица 21. Прогноз банкротства предприятия по пятифакторной модели Альтмана

№ п/п
Показатели
На начало года
На конец года
1
Доля собственных оборотных средств в активах (х1)
2
Рентабельность активов, исчисленная по нераспределенной прибыли (х2)
3
Рентабельность активов, исчисленная по балансовой прибыли (х3)
4
Коэффициент покрытия по рыночной стоимости собственного капитала (х4)
5
Отдача всех активов (x5)
6
Вероятность банкротства Z2
7
Оценка вероятности банкротства

 

Задание №12.

Оцените вероятность банкротства предприятия с помощью двухфакторной модели. Сделайте выводы.

Таблица 20. Прогноз банкротства предприятия по двухфакторной модели Z1

№ п/п
Показатели
На начало года
На конец года
1
Коэффициент текущей ликвидности
2
Коэффициент концентрации заемного капитала
3
Вероятность банкротства Z1
4
Оценка вероятности банкротства

 

Ниже приводится обложка методического пособия по предмету Анализ финансовой отчетности СПбГУСЭ на основе требований которого были выполнены контрольные работы Анализ финансовой отчетности.

Анализ финансовой отчетности
Анализ финансовой отчетности

Цена работы Анализ финансовой отчетности - договорная.

Чтобы оформить заказ на покупку готовой работы или заказ на выполнение работы по указанной теме по Вашим требованиям нажмите кнопку: