Индивидуальное домашнее задание по АХД для Томского политехнического университета, курсовая
План (содержание) работы Индивидуальное домашнее задание по АХД для Томского политехнического университета:
1. Исходные данные
Данные об объемах производства и продаж в натуральных единицах, управленческих и коммерческих расходах, а также о численности предприятия за два периода приведены в табл.1.
Таблица 1. Объемы продаж продукции, коммерческие и управленческие расходы, численность работников
| Показатель | Номер варианта 6 |
|---|---|
| Объем продаж в первый год V1, тыс.ед. | 1370 |
| Объем продаж во второй год V2, тыс.ед. | 1430 |
| Численность в первый год P1, чел. | 135 |
| Численность в первый год P2, чел. | 142 |
| Коммерческие и управленческие расходы в первый год ПОСТ1, тыс. руб. | 4900 |
| Коммерческие и управленческие расходы во второй год ПОСТ2, тыс. руб. | 5420 |
Данные о затратах на производство единицы продукции и сбыт представлены в табл. 2 (N, M - последняя и предпоследняя цифра номера (шифра) зачетной книжки)
Таблица 2. Затраты предприятия на единицу продукта
| Вид затрат по основной деятельности | 1-й год | 2-й год |
|---|---|---|
| 1. Материальные затраты на единицу продукции M1, руб. | ||
| 2. Затраты на оплату труда на единицу продукции ФОТ1, руб. | ||
| 3. Отчисления на социальные нужды ОТС1 (% от строки 2) | ||
| 3.1. Отчисления на социальные нужды ОТС1, руб. | ||
| 4. Амортизационные отчисления на единицу продукции АМ1, руб. | ||
| 5. Прочие виды производственных затрат на единицу продукции ПРЗ1 (12% от суммы строк с 1-й по 4-ю строку) | ||
| 6. Производственные затраты на единицу продукции ПЕР1 (сумма строк с 1-й по 5-ю), руб. |
Цены на продукцию предприятия за анализируемые периоды рассчитываются на основе учета полных затрат на единицу продукции.
Данные о нормах прибыли. Для определения цены необходимо использовать данные о допустимой норме прибыли на каждый год (данные из табл. 3), а так же о производственных затратах на единицу продукции (расчет по данным табл. 2) и постоянных затратах на производство и сбыт единицы продукции (расчет по данным табл. 1).
Таблица 3. Данные о нормах прибыли на единицу продукции за два года (%)
| Показатель | Последняя цифра шифра |
|---|---|
| Норма прибыли в первый год Нпр1 | 18 |
| Норма прибыли во второй год Нпр2 | 16 |
Расчеты полных затрат и цены осуществлять с двумя знаками после запятой.
Задание 1
Провести анализ динамики финансовых показателей деятельности предприятия. Результаты расчетов занести в табл. 4.
Таблица 4. Динамика изменения финансовых результатов деятельности предприятия
| Показатель | Базис, тыс.руб. | Отчет, тыс.руб. | Абсолютное отклонение, тыс.руб. | Темп прироста, % |
|---|---|---|---|---|
| 1. Выручка В | ||||
| 2. Себестоимость реализованной продукции С | ||||
| 3. Валовая прибыль ВПР (стр.1 – стр.2) | ||||
| 4. Коммерческие и управленческие расходы ПОСТ | ||||
| 5. Общие затраты на производство и сбыт S (стр.2 + стр.4) | ||||
| 6. Прибыль от продаж ПРП (стр.1 – стр.5) | ||||
| 7. Налог на прибыль НАПР (24% от продаж строки 5) | ||||
| 8. Чистая прибыль от продаж ЧРП (стр.5 – стр.6) |
Сделайте выводы по данной таблице.
Задание 2
Используя расчетные данные, необходимо проанализировать изменение выручки от продаж за счет изменения объема продаж и цены реализации.
Таблица 5. Оценка факторов, влияющих на товарооборот предприятия
| Фактор | Абсолютное отклонение | Степень влияния |
|---|---|---|
| 1. Выручка В | ||
| 2. Объем продаж в натуральных единицах V | ||
| 3. Цена реализации Ц | ||
| Совместное влияние факторов |
Сделайте выводы по данной таблице.
Задание 3
Оцените уровень безубыточности основной деятельности предприятия, используя основные показатели безубыточности, приведенные в табл.6. Результаты расчетов занесите в табл.6. К переменным затратам отнесите прямые материальные затраты и затраты на оплату труда рабочих с отчислениями, все остальные виды затрат считайте условно постоянными. Сделайте выводы о безубыточности деятельности предприятия.
Таблица 6. Оценка безубыточности основной деятельности предприятия
| Показатель | Базис | Отчет | Абсолютное отклонение | Темп прироста, % |
|---|---|---|---|---|
| 1. Объем продаж V, тыс. ед | ||||
| 2. Цена реализации Ц, руб. | ||||
| 3. Переменные затраты на единицу продукции ПЕР1, руб. | ||||
| 4. Переменные затраты на объём продаж ПЕР, тыс. ед. | ||||
| 5. Постоянные затраты ПОСТ, тыс. ед. | ||||
| 6. Выручка В, тыс. ед. | ||||
| 7. Удельная маржинальная прибыль (стр.2 – стр.3), ед. | ||||
| 8. Маржинальная прибыль МПР (стр.6 – стр.4), тыс. ед. | ||||
| 9. Критический объём продаж (стр.5 : стр.7), тыс. ед. | ||||
| 10. Запас производственной прочности ЗПП (стр.1– стр.9), тыс. ед. | ||||
| 11. Уровень запаса производственной прочности (стр.10: стр 1 * 100%, %). Стр.10 делим на строку 1 и умножаем все на 100% | ||||
| 12. Критическая выручка В крит. (стр.5 * стр. 6 : стр.12), тыс. руб. (стр.5 умножить на стр.6 и всё поделить на стр. 12) | ||||
| 13. Запас финансовой прочности ЗФП (стр.6–стр.12), тыс.ед. | ||||
| 14. Уровень запаса финансовой прочности (стр.13 : стр.6 * 100%) % стр.13 поделить на стр.6 и все умножить на 100% |
Сделайте выводы по данной таблице.
Таблица 7. Основные факторы, влияющие на конечный результат по основным видам деятельности предприятия
| Показатель | Базис | Отчет | Абсолютное отклонение |
|---|---|---|---|
| 1. Рентабельность продаж по чистой прибыли Y | |||
| 2. Доля чистой прибыли от продаж Y1 | |||
| 3. Рентабельность себестоимости продукции Y2 | |||
| 4. Доля себестоимости реализованной продукции в затратах на производство и реализацию продукции Y3 | |||
| 5. Доля общих затрат в выручке Y4 |
Сделайте выводы по данной таблице
Таблица 8. Оценка влияния факторов на рентабельность продаж предприятия по чистой прибыли
| Фактор | Влияние, отн. ед. |
|---|---|
| 1. Рентабельность продаж по чистой прибыли Y | |
| 2. Доля чистой прибыли от продаж Y1 | |
| 3. Рентабельность себестоимости продукции Y2 | |
| 4. Доля себестоимости реализованной продукции в затратах на производство и реализацию продукции Y3 | |
| 5. Доля общих затрат в выручке Y4 |
По результатам факторного анализа сделайте выводы. На основе полученных результатов рассмотрите и предложите конкретные мероприятия по повышению рентабельности продаж по чистой прибыли, а также оцените последствия принятия этих мероприятий на эффективность основной деятельности.
Задание 6
Используя исходные данные табл. 2 и 3, определите затраты по экономическим элементам на объемы продаж, выявите динамику. Результаты расчетов занесите в табл.9. Изобразите графически структуру затрат.
Таблица 9. Динамика затрат по экономическим элементам
| Показатель | Базис | Отчет | Абсолютное отклонение | Темп прироста, % |
|---|---|---|---|---|
| 1. Материальные затраты, тыс. руб. | ||||
| 2. Затраты на оплату труда, тыс.руб. | ||||
| 3. Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. | ||||
| 4. Амортизация, тыс. руб. | ||||
| 5. Прочие затраты, тыс. руб. | ||||
| 6. Итого затрат (сумма строк с 1-й по 5-ю), тыс. руб. | ||||
| 7. Выручка, тыс. руб. | ||||
| 8. Численность работников, чел. |
Сделайте выводы по данной таблице.
Задание 7
Оцените реальное отклонение по составляющим затратам, темпу роста производства (выручки от продаж), что позволит рассчитать относительное отклонение (экономию или перерасход) по каждой составляющей затрате
Результаты расчетов занесите в табл. 10. Сделайте выводы по данной таблице.
Таблица 10. Расчет относительной экономии (перерасхода) по ресурсу
| Показатель | Расчет относительного отклонения |
|---|---|
| 1. Материальные затраты | |
| 2. Затраты на оплату труда | |
| 3. Отчисления на социальные нужды | |
| 4. Амортизация | |
| 5. Прочие затраты | |
| 6. Итого затрат | |
| 7. Численность работников | |
| 8. Расчет отклонения по численности в стоимостном выражении с учетом средней годовой заработной платы работающего за отчетный период |
На основе данных табл. 10 сделайте выводы об изменениях темпа прироста выручки от продаж и составляющих затрат. Изобразите графически отклонения реальных значений от отчетных.
Задание 8
Выявите процентное изменение значения каждого вида производственных затрат при увеличении объема продаж на 1 % на основе анализа соотношения темпа прироста затрат и темпа прироста выручки
Результаты расчетов и выводов занести в табл. 11.
Таблица 11. Оценка чувствительности затрат при изменении объема продаж на 1 %
| Показатель | Расчет | Вывод |
|---|---|---|
| 1. Материальные затраты | ||
| 2. Затраты на оплату труда | ||
| 3. Отчисления на социальные нужды | ||
| 4. Амортизация | ||
| 5. Прочие затраты | ||
| 6. Итого затрат | ||
| 7. Численность работников |
Задание 9.
На основе данных табл. 9. оцените динамику структуры затрат, выявите основные тенденции. Оценка производится с помощью вертикального (структурного) метода анализа
Результаты занесите в табл. 12.
На основе полученных расчетных данных табл. 12. необходимо сделать выводы, изобразить графически динамику структуры производственных затрат предприятия.
Таблица 12. Динамика структуры затрат по экономическим элементам (%)
| Виды затрат | Базис | Отчет | Абсолютное отклонение | Темп прироста |
|---|---|---|---|---|
| 1. Материальные затраты | ||||
| 2. Затраты на оплату труда | ||||
| 3. Отчисления на социальные нужды | ||||
| 4. Амортизация | ||||
| 5. Прочие затраты | ||||
| 6. Итого затраты | ||||
| 7. Выручка |
Задание 10.
Рассчитайте качественные (интенсивные) показатели уровня использования ресурсов в основной деятельности: производительность труда, материалоотдачу, зарплатоотдачу, фондоотдачу и т.д. Занесите значения показателей интенсификации в табл. 13. По данным табл. 13. сделайте выводы о качестве использования ресурсов. Представьте графически динамику изменения показателей интенсификации. Дайте комплексную оценку интенсивности используемых ресурсов.
По данным табл. 13. сделайте выводы о качестве использования ресурсов. Представьте графически динамику изменения показателей интенсификации. Дайте комплексную оценку интенсивности используемых ресурсов.
Таблица 13. Динамика интенсивных показателей производственных ресурсов
| Показатель | Базис | Отчет | Абсолютное отклонение | Темп роста |
|---|---|---|---|---|
| 1. Материалоотдача Км | ||||
| 2. Зарплатоотдача Кфот | ||||
| 3. Амортизациоотдача КАм | ||||
| 4. Затратоотдача Кре | ||||
| 5. Производительность труда Кр | ||||
| Обратные показатели | ||||
| 6. Трудоемкость продукции Епр | ||||
| 7. Материалоемкость продукции Ем | ||||
| 8. Зарплатоемкость продукции Ефот | ||||
| 9. Амортизациоемкость продукции ЕАм | ||||
| 10. Затратоемкость продукции Ере |
Задание 11
Оцените влияние каждого вида затрат на прирост выручки от продаж на основе проведенного выше анализа и метода факторного анализа ценных подстановок. Проведите факторный анализ влияния изменения указанных затрат на прирост выручки, результаты расчетов занесите в табл. 14. Сделайте выводы.
Таблица 14. Влияние производственных факторов на прирост выручки предприятия
| Фактор | Влияние фактора на изменение выручки ?В | Степень влияния, % |
|---|---|---|
| 1. Материальные ресурсы М | ||
| 2. Материалоотдача Км | ||
| 3. Оплата труда с начислениями ФОТ | ||
| 4. Зарплатоотдача Кфот | ||
| 5. Амортизационные отчисления АМ | ||
| 6. Амортизациоотдача КАм | ||
| 7. Суммарные производственные затраты Ре | ||
| 8. Затратоотдача Кре |
Задание 12.
Проведите факторный анализ отдачи от затрат по экономическим элементам, используя модель. Для проведения анализа воспользуйтесь предыдущими данными. Расчеты сведите в табл. 15.
Таблица 15. Динамика интенсивных показателей, влияющих на отдачу затрат на изготовление продукции
| Показатель | Базис | Отчет | Абсолютное отклонение |
|---|---|---|---|
| 1. Материалоемкость У1 | |||
| 2. Доля фонда оплаты труда с отчислениями в выручке У2 | |||
| 3. Амортизациоемкость У3 | |||
| 4. Доля прочих затрат в выручке от продаж У4 | |||
| 5. Затратоотдача У |
Результаты факторных расчетов сведите в табл. 16.
Таблица 16. Оценка влияния факторов интенсификации на прирост отдачи от производственных затрат
| Показатель | Абсолютное влияние фактора на прирост показателя «затратоотдача» | Степень влияния, % |
|---|---|---|
| 1. Затратоотдача У | ||
| 2. Материалоемкость У1 | ||
| 3. Доля фонда оплаты труда с отчислениями в выручке У2 | ||
| 4. Амортизациоемкость У3 | ||
| 5. Доля прочих затрат в выручке от продаж У4 |
Задание 13.
Проведите анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, используя данные таблиц 17 и 18.
Таблица 17. Данные о стоимости активов предприятия и источниках их покрытия (тыс. руб.)
| Составляющие имущества предприятия | 01.01.05 г. | 01.07.05 г. | 01.01.06 г. |
|---|---|---|---|
| 1. Нематериальные активы | |||
| 2. Основные средства | |||
| 3. Долгосрочные финансовые вложения | |||
| Итого стоимость основного капитала | |||
| Составляющие имущество предприятия | |||
| 1. Запасы | |||
| В том числе: | |||
| Сырье и материалы; | |||
| Незавершенное производство; | |||
| Готовая продукция; | |||
| Расходы будущих периодов | |||
| 2.НДС | |||
| 3. Долгосрочная дебиторская задолженность | |||
| 4. Краткосрочная дебиторская задолженность | |||
| 5. Краткосрочные финансовые вложения | |||
| 6. Денежные средства | |||
| Итого оборотного капитала | |||
| Итого активов | |||
| Пассивы | |||
| 1. Уставной капитал | |||
| 2. Добавочный капитал | |||
| 3. Резервный капитал | |||
| 4.Нераспределеная прибыль | |||
| Итого собственного капитала | |||
| 5. Долгосрочные заемные средства | |||
| 6. Краткосрочные кредиты и займы | |||
| 7. Кредиторская задолженность: | |||
| В том числе: | |||
| перед поставщиками; | |||
| перед персоналом; | |||
| перед государственными внебюджетными фондами; | |||
| Задолженность по налогам и сборам | |||
| Итого заемных средств | |||
| Итого пассивов |
Таблица 18. Отчет о прибылях и убытках (тыс. ед.)
| Показатель | Базис | Отчет |
|---|---|---|
| 1. Выручка | ||
| 2. Себестоимость проданных товаров | ||
| 3. Валовая прибыль | ||
| 4. Коммерческие расходы | ||
| 5. Управленческие расходы | ||
| 6.Прибыль (убыток) от продаж | ||
| 7. Прочие операционные доходы | ||
| 8. Прочие операционные расходы | ||
| 9. Внереализационные доходы | ||
| 10. Внереализационные расходы | ||
| 11.Прибыль до налогообложения | ||
| 12. Текущий налог на прибыль | ||
| 13. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
Задание 14
Проведите анализ рентабельности ресурсов по данным табл.17, 18. Результаты занесите в табл.19. Сделайте выводы по данной таблице.
Таблица 19. Динамика показателей рентабельности ресурсов
| Показатель | Базис | Отчет | Отклонение | Темп прироста, % |
|---|---|---|---|---|
| Исходная информация, тыс. ед. | ||||
| 1. Выручка | ||||
| 2. Себестоимость | ||||
| 4. Коммерческие и управленческие расходы | ||||
| 4. Прибыль от продаж | ||||
| 5. Прибыль до налогообложения | ||||
| 6. Налог на прибыль | ||||
| 7. Чистая прибыль | ||||
| 8. Стоимость имущества | ||||
| 8.1. Стоимость основного капитала | ||||
| 8.2. Стоимость оборотного капитала | ||||
| 8.3. Собственный капитал | ||||
| 9. Долгосрочные заёмные средства | ||||
| Расчетные относительные показатели | ||||
| 10. Рентабельность производства продукции | ||||
| 11. Рентабельность затрат | ||||
| 12. Рентабельность продаж | ||||
| Рентабельность по прибыли до налогообложения | ||||
| 13. Рентабельность активов | ||||
| 14. Рентабельность основного капитала | ||||
| 15. Рентабельность оборотного капитала | ||||
| 16. Рентабельность собственного капитала |
Задание 15.
Проведите комплексный анализ интенсификации производственных ресурсов, используя данные для расчета из табл. 17 и 18. Результаты расчетов занесите в табл. 20. Сделайте соответствующие выводы.
Таблица 20. Динамика показателей интенсификации производственных ресурсов предприятия
| Показатель | Базис | Отчет | Отклонение | Темп прироста, % |
|---|---|---|---|---|
| Исходная информация, тыс. руб. | ||||
| 1. Выручка от продаж | ||||
| 2. Прибыль от продаж | ||||
| 3. Затраты по основной деятельности предприятия | ||||
| В том числе, тыс. руб. | ||||
| 3.1. Материальные затраты | ||||
| 3.2. Затраты на оплату труда | ||||
| 3.3. Отчисления на социальные нужды | ||||
| 3.4. Амортизация | ||||
| 3.5. Прочие затраты | ||||
| 4. Затраты по основной деятельности | ||||
| 5. Стоимость капитала | ||||
| 6. Стоимость основного капитала | ||||
| 7. Стоимость оборотного капитала | ||||
| 8. Среднесписочная численность, чел. | ||||
| Расчетные относительные показатели, тыс. руб. | ||||
| 9. Материалоотдача | ||||
| 10. Зарплатоотдача | ||||
| 11. Амортизациоотдача | ||||
| 12. Затратоотдача | ||||
| 13. Фондоотдача основного капитала | ||||
| 14. Фондоотдача оборотного капитала | ||||
| 15. Производительность труда | ||||
| 16. Средняя заработная плата одного работника | ||||
| 17. Прибыль от продаж на одного работника | ||||
| 18. Фондовооруженность | ||||
| 19. Процент прироста средней заработной платы при приросте производительности труда на 1% | ||||
| 20. Процент прироста затрат по основной деятельности при приросте выручки на 1% |
Задание 16.
Проведите комплексный анализ состояния и использования оборотного капитала предприятия. Результаты расчетов занесите в табл. 21.
Таблица 21. Динамика изменения факторов, характеризующих эффективность использования оборотного капитала предприятия
| Показатель | Базис | Отчет | Отклонение | Темп прироста, % |
|---|---|---|---|---|
| Исходная информация, тыс. руб. | ||||
| I. Финансовые показатели | ||||
| 1. Выручка от продаж | ||||
| 2. Прибыль от продаж | ||||
| 3. Прибыль до налогообложения | ||||
| 4. Чистая прибыль | ||||
| II. Оборотный капитал, тыс. руб. | ||||
| 1. Оборотный капитал | ||||
| В том числе: | ||||
| 1.1 Запасы | ||||
| 1.2 Производственные запасы | ||||
| 1.3 Готовая продукция | ||||
| 1.4 Расходы будущих периодов | ||||
| 1.5. Незавершенное производство | ||||
| 2. Дебиторская задолженность | ||||
| 3. Краткосрочные финансовые вложения и денежные средства | ||||
| 4. Оборотный капитал, реально функционирующий в хозяйственной деятельности | ||||
| III. Структура оборотного капитала, % | ||||
| 1. Оборотный капитал | ||||
| В том числе: | ||||
| 1.1.Запасы | ||||
| 1.2. Производственные запасы | ||||
| 1.3.Готовая продукция и товары для перепродажи | ||||
| 1.4.Незавершенное производство | ||||
| 2. Дебиторская задолженность | ||||
| 3. Краткосрочные финансовые вложения | ||||
| Оборотный капитал, реально функционирующий в хозяйственной деятельности | ||||
| IV. Оценка трансформации оборотного капитала в денежные средства, тыс.руб. | ||||
| 1. Быстрореализуемые активы | ||||
| 2. Среднереализуемые активы | ||||
| 3. Медленнореализуемые активы | ||||
| Оборотные активы, тыс.руб. | ||||
| V. Структура оборотного капитала по ликвидности, % | ||||
| 1. Наиболее ликвидные активы | ||||
| 2. Среднереализуемые активы | ||||
| 3. Медленнореализуемые активы | ||||
| Итого оборотного капитала | ||||
| VI. Коэффициенты оборачиваемости составляющих оборотного капитала, раз | ||||
| 1. Оборотный капитал | ||||
| В том числе: | ||||
| 1.1.Запасы | ||||
| 1.2. Производственные запасы | ||||
| 1.3.Готовая продукция и товары для перепродажи | ||||
| 1.4.Незавершенное производство | ||||
| 2. Общая дебиторская задолженность | ||||
| 2.1.Краткосрочная дебиторская задолженность | ||||
| 3. Краткосрочные финансовые вложения (КФВ) | ||||
| 4. Денежные средства | ||||
| 5. Денежные средства и КФВ | ||||
| Оборотный капитал, реально функционирующий в хозяйственной деятельности | ||||
| VII. Продолжительность одного оборота k-ого вида оборотного капитала, дни | ||||
| 1. Оборотный капитал | ||||
| В том числе: | ||||
| 1.1. Запасы | ||||
| 1.2. Производственные запасы | ||||
| 1.3. Готовая продукция и товары для перепродажи | ||||
| 1.4. Незавершенное производство | ||||
| 2. Общая дебиторская задолженность | ||||
| 2.1. Краткосрочная дебиторская задолженность | ||||
| 3. Краткосрочные финансовые вложения | ||||
| 4. Денежные средства | ||||
| 5. Денежные средства и КФВ | ||||
| Оборотный капитал, реально функционирующий в хозяйственной деятельности | ||||
| VIII. Рентабельность оборотного капитала, руб. / руб. | ||||
| 6. По прибыли от продаж | ||||
| 7. По прибыли до налогообложения | ||||
| 8. По чистой прибыли | ||||
| Обобщающий показатель эффективности использования оборотного капитала | ||||
Список использованной литературы
Ниже приводится обложка методического пособия, по которому было выполнено индивидуальное домашнее задание по АХД для Томского политехнического университета:
Год написания работы: 2023
Цена консультации по работе Индивидуальное домашнее задание по АХД для Томского политехнического университета - договорная.
Чтобы оформить заявку на получение файла с готовой работой или заказ на консультацию и помощь с работой по указанной теме по Вашим требованиям нажмите кнопку: