Разработка финансового плана деятельности предприятия, курсовая

Разработка финансового плана деятельности предприятия, курсовая

Разработка финансового плана деятельности предприятия

 

Разработка финансового плана деятельности предприятия, курсовая

План (содержание) работы Разработка финансового плана деятельности предприятия:

Краткая справка (в объем работы не входит): Курсовая работа Разработка финансового плана деятельности предприятия состоит из двух частей - теоретической и расчетной

Теоретическая часть

Введение

Современная налоговая политика

1. Понятие налоговой политики. Ее цели и задачи

2. Особенности налоговой политики РФ по сравнению с зарубежными странами

3. Последние изменения в налоговом законодательстве РФ

Заключение

Список литературы

Расчетная часть курсовой работы Разработка финансового плана деятельности предприятия

Введение

Исходные данные

1. Объем реализации продукции принимается равным объему производства и представлен в таблице 1.

Таблица 1. Объем производства продукции на планируемый год, шт.

МесяцВариант 4
Январь380
Февраль340
Март280
Апрель276
Май280
Июнь340
Июль320
Август220
Сентябрь300
Октябрь252
Ноябрь260
Декабрь280
 

 

Средняя цена реализации 1 изделия представлена в таблице 2 (без НДС):

Таблица 2.

Вариант4
Цена, руб.6000
 

 

В ноябре и декабре прошлого года реализовано продукции на сумму:

Таблица 3. Объем реализации продукции в ноябре и декабре прошлого года, тыс.руб.

Вариантноябрьдекабрь
4400550
 

 

2. Нормы расхода основных материалов и их стоимость по кварталам представлены в таблицах 4 и 5:

Таблица 4. Нормы расхода основных материалов, кг/шт.

Вариант1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал
40.60.70.80.4
 

 

Таблица 5. Стоимость основных материалов, тыс.руб./кг.

Вариант1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал
44346
 

 

Вспомогательные материальные затраты представлены в таблице 6.

Таблица 6. Вспомогательные материальные затраты в квартал

ВариантСумма, тыс. руб.
460
 

 

3. Годовые расходы на оплату труда планируются усреднено: по средней часовой тарифной ставке, по средней трудоемкости, по среднему окладу. Предприятие работает в условиях крайнего Севера и пользуется всеми предусмотренными законодательством РФ льготами. Выплата заработной платы и отчислений на социальные нужды производится не позднее 10 числа следующего месяца. Планируемые затраты на оплату труда представлены в таблицах 7 и 8:

Таблица 7. Затраты времени на производство единицы продукции и стоимость 1 часа работы

ВариантЧасовая тарифная ставка, руб.Трудоемкость изготовления изделия, нормо-час.
41318
 

 

Таблица 8. Месячный оклад и количество вспомогательного и административно-управленческого персонала (АУП)

ВариантСреднемесячный оклад, руб.Количество работников, чел.
вспомогательные рабочиеАУПвспомогательные рабочиеАУП
4280070001512
 

 

4. Прочие расходы включаемые в смету затрат - таблица 9:

Таблица 9

ВариантГодовая сумма, тыс. руб.
4800
 

 

5. Оплата счетов покупателями происходит с задержкой. В планируемом году предполагается сократить задолженность покупателей по счетам с 60 дней до 30 согласно следующему графику:

Таблица 10. Срок оплаты счетов покупателями, дни.

ДатаСрок, дниДатаСрок, дниДатаСрок, дни
на 30.11 прош. года60на 30.0450на 30.0940
на 31.12 прош. года60на 31.0550на 31.1030
на 31.0160на 30.0650на 30.1130
на 28.0260на 31.0740на 31.1230
на 31.0360на 31.0840
 

 

6. Закупка и оплата материальных ресурсов осуществляется ежемесячно и равномерно в течение года. Срок оплаты закупаемых ресурсов у поставщиков составляет 30 дней.

7. Нормы незавершенного производства на 1 и 2 полугодие представлены в таблице 11:

Таблица 11. Нормы незавершенного производства, дни.

Вариант1 полугодие2 полугодие
454
 

 

8. Коммерческие расходы составляют 2% от выручки от реализации.

Управленческие расходы составляют 0,5% от выручки от реализации.

9. Величина амортизационных отчислений определяется линейным методом, исходя из срока службы объектов основных средств. Срок службы - 10 лет.

10. В планируемом году предприятие должно произвести выплаты по предъявленным векселям - таблица 12. А также получить по векселям от должников - таблица 13.

Таблица 12. Выплаты по векселям

ВариантСумма, тыс.руб.
4январь-420
 

 

Таблица 13. Поступление платежей по векселям

ВариантСумма, тыс. руб.
4сентябрь-230
 

 

11. В марте планируемого года предприятие собирается привлечь краткосрочный кредит сроком на 9 месяцев. Выплату процентов и возврат кредита предполагается начать с апреля планируемого года. Проценты начисляются на остаток долга в начале каждого квартала. Выплата процентов и погашение основной суммы долга происходит ежеквартально в текущем квартале. Кредит погашается равными суммами. Сумма кредита и процентная ставка представлены в таблице 14:

ВариантСумма кредита, тыс.руб.Процентная ставка, %
490023
 

 

12. Баланс предприятия на 31.12 отчетного года - таблица 15.

Таблица 15. Баланс предприятия на 31.12 отчетного года

Вариант 4
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
нематериальные активы0
основные средства3800
незавершенное строительство0
долгосрочные финансовые вложения1200
прочие внеоборотные активы0
ИТОГО по разделу I5000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
незавершенное производство250
дебиторская задолженность950
производственные запасы1200
готовая продукция1000
векселя к получению400
денежные средства800
прочие текущие активы0
ИТОГО по разделу II4600
БАЛАНС9600
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
уставный капитал6530
нераспределенная прибыль300
ИТОГО по разделу III6830
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
долгосрочные обязательства620
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
краткосрочные кредиты0
счета к оплате700
задолженность по векселям800
расчеты с бюджетом:
по налогу на прибыль82
по налогу на имущество24
по ЕСН52
расчеты по заработной плате200
прочие кредиторы292
ИТОГО по разделу V2150
БАЛАНС9600
Износ основных средств5700
 

Задание

1. Рассчитать ежемесячный объем продаж в планируемом году на основе данных о цене и объеме производства.

2. Рассчитать материальные затраты. Материальные затраты представляют собой сумму основных и вспомогательных материальных затрат. Основные материальные затраты за квартал рассчитываются как произведение объема продаж на удельную норму расхода материалов и их стоимости. Квартальный объем продаж представляет собой сумму объема продаж за соответствующие месяцы.

3. Рассчитать величину годовых амортизационных отчислений при условии, что амортизация начисляется линейным методом

4. Рассчитать затраты на оплату труда персонала. Ежемесячные затраты на оплату труда основных рабочих рассчитываются исходя из средней часовой тарифной ставки, средней трудоемкости изготовления единицы продукции с учетом количества произведенных изделий. Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих и АУП рассчитываются путем умножения средней величины оклада на количество работников. При расчете затрат на оплату труда необходимо учесть районный коэффициент и льготы крайнего Севера.

5. Рассчитать годовую смету затрат на производство и реализацию продукции. При составлении годовой сметы затрат все данные необходимо брать из условий курсовой работы в том числе баланса. Все элементы затрат сгруппировать по пяти экономическим статьям. Итог по смете затрат показывает себестоимость годового выпуска продукции.

6. Рассчитать среднемесячный объем материальных затрат

7. Составить график погашения кредита на планируемый год

8. Произвести расчет сумм налога на имущество, оформив в таблицах. Среднегодовая стоимость имущества определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число следующего за отчетным периодом месяца, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу. Сумма платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода (квартала) в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества, определенной за отчетный период.

9. Составить прогноз финансовых результатов на конец каждого квартала планируемого года. Себестоимость продукции рассчитывается аналогично годовой смете затрат:

- в основу расчёта положена квартальная оплата труда работников предприятия;

- амортизационные отчисления и прочие расходы одинаковы для каждого квартала;

- материальные затраты - берутся рассчитанные выше данные.

Следует обратить внимание, что материальные затраты, месячный объём которых используется при прогнозе финансовых результатов, не всегда соответствует среднемесячному объёму материальных затрат 3м. Это объясняется тем, что предприятие получает сырьё, материалы и другие ресурсы в соответствии с заключёнными договорами равномерно, а объём производства колеблются в зависимости от конъюнктуры рынка. В данном прогнозе материальные затраты в различных кварталах будут не одинаковы. Коммерческие и управленческие расходы рассчитываются как соответствующий процент от выручки от реализации продукции.

Строка Проценты к уплате включает проценты по кредиту за соответствующий квартал.

Строка Прочие расходы включает суммы налога на имущество за соответствующий квартал.

10. Составить график поступления денежных средств от покупателей с учетом запланированного времени задержки оплаты отгруженной продукции.

11. Составить план денежных потоков на планируемый год по кварталам.

При составлении плана денежных потоков необходимо учитывать:

- поступление денежных средств по оплаченным счетам происходит согласно графику поступления оплаты продукции от покупателей;

- поступление и выплата денежных средств по векселям происходит согласно запланированному графику;

- уплата налогов на прибыль и на имущество производится в течение месяца после окончания квартала;

- выплата заработной платы и отчислений на социальные нужды производится не позднее 10 числа следующего месяца;

- коммерческие и управленческие расходы, прочие платежи производятся в течение периода, по которому они начисляются;

- амортизация в план денежных потоков не включается;

- выплата процентов за кредит и погашение основного долга производятся согласно графику их начисления.

Обратите внимание, что значения в строке Денежные средства нарастающим итогом должны быть положительные. Отрицательное значение свидетельствует о недостатке денежных средств.

12. Сделать прогноз уровня состояния производственных запасов на конец каждого полугодия планового периода. При расчёте закупаемого объёма материальных ресурсов следует использовать среднемесячное количество ресурсов 3м, при расчёте израсходованного объёма материальных ресурсов - объем использованных ресурсов из прогноза финансовых результатов.

13. Сделать прогноз уровня состояния незавершённого производства на конец каждого полугодия планового периода. При расчете выпуска продукции по себестоимости следует использовать данные по себестоимости из прогноза финансовых результатов. Расчет однодневного выпуска продукции произвести исходя из средней продолжительности квартала 90 дней. Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству определяется умножением однодневного выпуска продукции на норму незавершенного производства в днях.

14. Сделать прогноз уровня состояния готовой продукции на конец каждого полугодия планового периода. При расчёте себестоимости реализованной продукции следует вычислить сумму себестоимости продукции, изготовленной в течение данного полугодия по данным прогноза финансовых результатов. Если уровень незавершенного производства сокращается, то на эту величину должен увеличится уровень готовой продукции и наоборот.

15. Составить прогноз задолженности предприятия по расчётам с бюджетом по налогу на прибыль и по налогу на имущество.

16. Составить прогноз задолженности предприятия по расчётам по краткосрочному кредиту на конец полугодия планового периода.

17. Составить прогнозный баланс предприятия на 30 июня и 31 декабря планового года. Форма прогнозного баланса должна соответствовать той, что представлена в исходных данных (если есть целесообразность, можно вносить дополнительные статьи баланса). При её заполнении следует использовать показатели, рассчитанные в предыдущих таблицах.

18. На основе данных прогнозного баланса:

- рассчитать изменения за год коэффициента рентабельности;

- определить изменение за год коэффициента независимости;

- проанализировать ликвидность предприятия.

Решение

Заключение

 

Смотрите так же: Решение задач по АХД

 

Цена консультации по работе Разработка финансового плана деятельности предприятия - договорная.

Чтобы оформить заявку на получение файла с готовой работой или заказ на консультацию и помощь с работой по указанной теме по Вашим требованиям нажмите кнопку: