Разработка финансового плана деятельности предприятия, курсовая

Разработка финансового плана деятельности предприятия, курсовая

Разработка финансового плана деятельности предприятия

 

Разработка финансового плана деятельности предприятия, курсовая

План (содержание) работы Разработка финансового плана деятельности предприятия:

Краткая справка (в объем работы не входит): Курсовая работа Разработка финансового плана деятельности предприятия состоит из двух частей - теоретической и расчетной

Теоретическая часть

Введение

Современная налоговая политика

1. Понятие налоговой политики. Ее цели и задачи

2. Особенности налоговой политики РФ по сравнению с зарубежными странами

3. Последние изменения в налоговом законодательстве РФ

Заключение

Список литературы

Расчетная часть курсовой работы Разработка финансового плана деятельности предприятия

Введение

Исходные данные

1. Объем реализации продукции принимается равным объему производства и представлен в таблице 1.

Таблица 1. Объем производства продукции на планируемый год, шт.

Месяц
Вариант 4
Январь
380
Февраль
340
Март
280
Апрель
276
Май
280
Июнь
340
Июль
320
Август
220
Сентябрь
300
Октябрь
252
Ноябрь
260
Декабрь
280

 

Средняя цена реализации 1 изделия представлена в таблице 2 (без НДС):

Таблица 2.

Вариант
4
Цена, руб.
6000

 

В ноябре и декабре прошлого года реализовано продукции на сумму:

Таблица 3. Объем реализации продукции в ноябре и декабре прошлого года, тыс.руб.

Вариант
ноябрь
декабрь
4
400
550

 

2. Нормы расхода основных материалов и их стоимость по кварталам представлены в таблицах 4 и 5:

Таблица 4. Нормы расхода основных материалов, кг/шт.

Вариант
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
4
0.6
0.7
0.8
0.4

 

Таблица 5. Стоимость основных материалов, тыс.руб./кг.

Вариант
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
4
4
3
4
6

 

Вспомогательные материальные затраты представлены в таблице 6.

Таблица 6. Вспомогательные материальные затраты в квартал

Вариант
Сумма, тыс. руб.
4
60

 

3. Годовые расходы на оплату труда планируются усреднено: по средней часовой тарифной ставке, по средней трудоемкости, по среднему окладу. Предприятие работает в условиях крайнего Севера и пользуется всеми предусмотренными законодательством РФ льготами. Выплата заработной платы и отчислений на социальные нужды производится не позднее 10 числа следующего месяца. Планируемые затраты на оплату труда представлены в таблицах 7 и 8:

Таблица 7. Затраты времени на производство единицы продукции и стоимость 1 часа работы

Вариант
Часовая тарифная ставка, руб.
Трудоемкость изготовления изделия, нормо-час.
4
13
18

 

Таблица 8. Месячный оклад и количество вспомогательного и административно-управленческого персонала (АУП)

Вариант
Среднемесячный оклад, руб.
Количество работников, чел.
вспомогательные рабочие
АУП
вспомогательные рабочие
АУП
4
2800
7000
15
12

 

4. Прочие расходы включаемые в смету затрат - таблица 9:

Таблица 9

Вариант
Годовая сумма, тыс. руб.
4
800

 

5. Оплата счетов покупателями происходит с задержкой. В планируемом году предполагается сократить задолженность покупателей по счетам с 60 дней до 30 согласно следующему графику:

Таблица 10. Срок оплаты счетов покупателями, дни.

Дата
Срок, дни
Дата
Срок, дни
Дата
Срок, дни
на 30.11 прош. года
60
на 30.04
50
на 30.09
40
на 31.12 прош. года
60
на 31.05
50
на 31.10
30
на 31.01
60
на 30.06
50
на 30.11
30
на 28.02
60
на 31.07
40
на 31.12
30
на 31.03
60
на 31.08
40

 

6. Закупка и оплата материальных ресурсов осуществляется ежемесячно и равномерно в течение года. Срок оплаты закупаемых ресурсов у поставщиков составляет 30 дней.

7. Нормы незавершенного производства на 1 и 2 полугодие представлены в таблице 11:

Таблица 11. Нормы незавершенного производства, дни.

Вариант
1 полугодие
2 полугодие
4
5
4

 

8. Коммерческие расходы составляют 2% от выручки от реализации.

Управленческие расходы составляют 0,5% от выручки от реализации.

9. Величина амортизационных отчислений определяется линейным методом, исходя из срока службы объектов основных средств. Срок службы - 10 лет.

10. В планируемом году предприятие должно произвести выплаты по предъявленным векселям - таблица 12. А также получить по векселям от должников - таблица 13.

Таблица 12. Выплаты по векселям

Вариант
Сумма, тыс.руб.
4
январь-420

 

Таблица 13. Поступление платежей по векселям

Вариант
Сумма, тыс. руб.
4
сентябрь-230

 

11. В марте планируемого года предприятие собирается привлечь краткосрочный кредит сроком на 9 месяцев. Выплату процентов и возврат кредита предполагается начать с апреля планируемого года. Проценты начисляются на остаток долга в начале каждого квартала. Выплата процентов и погашение основной суммы долга происходит ежеквартально в текущем квартале. Кредит погашается равными суммами. Сумма кредита и процентная ставка представлены в таблице 14:

Вариант
Сумма кредита, тыс.руб.
Процентная ставка, %
4
900
23

12. Баланс предприятия на 31.12 отчетного года - таблица 15.

Таблица 15. Баланс предприятия на 31.12 отчетного года

Вариант 4
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
нематериальные активы
0
основные средства
3800
незавершенное строительство
0
долгосрочные финансовые вложения
1200
прочие внеоборотные активы
0
ИТОГО по разделу I
5000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
незавершенное производство
250
дебиторская задолженность
950
производственные запасы
1200
готовая продукция
1000
векселя к получению
400
денежные средства
800
прочие текущие активы
0
ИТОГО по разделу II
4600
БАЛАНС
9600
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
уставный капитал
6530
нераспределенная прибыль
300
ИТОГО по разделу III
6830
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
долгосрочные обязательства
620
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
краткосрочные кредиты
0
счета к оплате
700
задолженность по векселям
800
расчеты с бюджетом:
по налогу на прибыль
82
по налогу на имущество
24
по ЕСН
52
расчеты по заработной плате
200
прочие кредиторы
292
ИТОГО по разделу V
2150
БАЛАНС
9600
Износ основных средств
5700

Задание

1. Рассчитать ежемесячный объем продаж в планируемом году на основе данных о цене и объеме производства.

2. Рассчитать материальные затраты. Материальные затраты представляют собой сумму основных и вспомогательных материальных затрат. Основные материальные затраты за квартал рассчитываются как произведение объема продаж на удельную норму расхода материалов и их стоимости. Квартальный объем продаж представляет собой сумму объема продаж за соответствующие месяцы.

3. Рассчитать величину годовых амортизационных отчислений при условии, что амортизация начисляется линейным методом

4. Рассчитать затраты на оплату труда персонала. Ежемесячные затраты на оплату труда основных рабочих рассчитываются исходя из средней часовой тарифной ставки, средней трудоемкости изготовления единицы продукции с учетом количества произведенных изделий. Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих и АУП рассчитываются путем умножения средней величины оклада на количество работников. При расчете затрат на оплату труда необходимо учесть районный коэффициент и льготы крайнего Севера.

5. Рассчитать годовую смету затрат на производство и реализацию продукции. При составлении годовой сметы затрат все данные необходимо брать из условий курсовой работы в том числе баланса. Все элементы затрат сгруппировать по пяти экономическим статьям. Итог по смете затрат показывает себестоимость годового выпуска продукции.

6. Рассчитать среднемесячный объем материальных затрат

7. Составить график погашения кредита на планируемый год

8. Произвести расчет сумм налога на имущество, оформив в таблицах. Среднегодовая стоимость имущества определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число следующего за отчетным периодом месяца, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу. Сумма платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода (квартала) в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества, определенной за отчетный период.

9. Составить прогноз финансовых результатов на конец каждого квартала планируемого года. Себестоимость продукции рассчитывается аналогично годовой смете затрат:

- в основу расчёта положена квартальная оплата труда работников предприятия;

- амортизационные отчисления и прочие расходы одинаковы для каждого квартала;

- материальные затраты - берутся рассчитанные выше данные.

Следует обратить внимание, что материальные затраты, месячный объём которых используется при прогнозе финансовых результатов, не всегда соответствует среднемесячному объёму материальных затрат 3м. Это объясняется тем, что предприятие получает сырьё, материалы и другие ресурсы в соответствии с заключёнными договорами равномерно, а объём производства колеблются в зависимости от конъюнктуры рынка. В данном прогнозе материальные затраты в различных кварталах будут не одинаковы. Коммерческие и управленческие расходы рассчитываются как соответствующий процент от выручки от реализации продукции.

Строка Проценты к уплате включает проценты по кредиту за соответствующий квартал.

Строка Прочие расходы включает суммы налога на имущество за соответствующий квартал.

10. Составить график поступления денежных средств от покупателей с учетом запланированного времени задержки оплаты отгруженной продукции.

11. Составить план денежных потоков на планируемый год по кварталам.

При составлении плана денежных потоков необходимо учитывать:

- поступление денежных средств по оплаченным счетам происходит согласно графику поступления оплаты продукции от покупателей;

- поступление и выплата денежных средств по векселям происходит согласно запланированному графику;

- уплата налогов на прибыль и на имущество производится в течение месяца после окончания квартала;

- выплата заработной платы и отчислений на социальные нужды производится не позднее 10 числа следующего месяца;

- коммерческие и управленческие расходы, прочие платежи производятся в течение периода, по которому они начисляются;

- амортизация в план денежных потоков не включается;

- выплата процентов за кредит и погашение основного долга производятся согласно графику их начисления.

Обратите внимание, что значения в строке Денежные средства нарастающим итогом должны быть положительные. Отрицательное значение свидетельствует о недостатке денежных средств.

12. Сделать прогноз уровня состояния производственных запасов на конец каждого полугодия планового периода. При расчёте закупаемого объёма материальных ресурсов следует использовать среднемесячное количество ресурсов 3м, при расчёте израсходованного объёма материальных ресурсов - объем использованных ресурсов из прогноза финансовых результатов.

13. Сделать прогноз уровня состояния незавершённого производства на конец каждого полугодия планового периода. При расчете выпуска продукции по себестоимости следует использовать данные по себестоимости из прогноза финансовых результатов. Расчет однодневного выпуска продукции произвести исходя из средней продолжительности квартала 90 дней. Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству определяется умножением однодневного выпуска продукции на норму незавершенного производства в днях.

14. Сделать прогноз уровня состояния готовой продукции на конец каждого полугодия планового периода. При расчёте себестоимости реализованной продукции следует вычислить сумму себестоимости продукции, изготовленной в течение данного полугодия по данным прогноза финансовых результатов. Если уровень незавершенного производства сокращается, то на эту величину должен увеличится уровень готовой продукции и наоборот.

15. Составить прогноз задолженности предприятия по расчётам с бюджетом по налогу на прибыль и по налогу на имущество.

16. Составить прогноз задолженности предприятия по расчётам по краткосрочному кредиту на конец полугодия планового периода.

17. Составить прогнозный баланс предприятия на 30 июня и 31 декабря планового года. Форма прогнозного баланса должна соответствовать той, что представлена в исходных данных (если есть целесообразность, можно вносить дополнительные статьи баланса). При её заполнении следует использовать показатели, рассчитанные в предыдущих таблицах.

18. На основе данных прогнозного баланса:

- рассчитать изменения за год коэффициента рентабельности;

- определить изменение за год коэффициента независимости;

- проанализировать ликвидность предприятия.

Решение

Заключение

 

Смотрите так же: Решение задач по АХД

 

Цена консультации по работе Разработка финансового плана деятельности предприятия - договорная.

Чтобы оформить заявку на получение файла с готовой работой или заказ на консультацию и помощь с работой по указанной теме по Вашим требованиям нажмите кнопку: