Бухгалтерский финансовый учет ГУСЭ
Бухгалтерский финансовый учет ГУСЭ, контрольная
План (содержание) работы Бухгалтерский финансовый учет ГУСЭ:
ЗАДАНИЕ К КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ
1. Составить баланс организации по состоянию на 1 января 200__ г., используя сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации (см. табл.1)
2. Открыть счета синтетического учета в виде учебных схем, т.е. дать счетам название и по данным начального баланса записать суммы остатков.
3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций организации за отчетный период. Отразить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень которых за месяц приводится в таблице 2 для выполнения контрольной работы.
4. Записать на синтетических и аналитических счетах суммы по каждой хозяйственной операции (по каждому факту хозяйственной жизни).
5. Выполнить необходимые расчеты по ходу решения задачи в соответствии с указаниями по отражению в учете хозяйственных операций.
6. Определить дебетовые и кредитовые обороты по счетам и вывести сальдо на конец отчетного периода на каждом счете.
7. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
8. Заполнить бухгалтерский баланс организации в соответствии с действующей формой по состоянию на 1 февраля, используя учетные данные обороной ведомости.
9. Составить учетные регистры:
- журнал-ордер №1 - I вариант
- журнал-ордер №2 - II вариант
- журнал-ордер №6 - III вариант
- журнал-ордер №8 - IV вариант
10. Заполнить на конец отчетного периода Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках по действующей форме. С 01.01.2004 г. используются формы бухгалтерской финансовой отчетности в соответствии с приказом Минфина РФ от 22 июля 2003 г. №67н.
11. Составить расчеты по налогам
Таблица 1.
А. Сведения об остатках имущества, капитала и обязательств организации по состоянию на 1 января 200 _ г.
№ п/п
Наименование имущества, капитала, обязательств.
Сумма, в руб.
1
Нематериальные активы
7500
2
Амортизация нематериальных активов
2500
3
Основные средства
235000
4
Амортизация основных средств
100000
5
Материалы
240300
6
Затраты в незавершенном производстве (основном)
90000
7
Готовая продукция
95000
8
Касса
1000
9
Расчетные счета
80000
10
Уставный капитал
520000
11
Нераспределенная прибыль
21000
12
Кредиты банков (краткосрочные)
30000
13
Задолженность поставщикам и подрядчикам
10000
14
Задолженность перед персоналом организации
9400
15
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
33000
16
Задолженность по налогам и сборам
22900
Таблица 2.
Б. Перечень хозяйственных ситуаций (операций) организации за январь 200 _ г.
№ п/п
Документ и содержание операций
Учет основных средств и нематериальных активов
1
Акт приемки-передачи, счет
Принят к оплате счет подрядчика за выполнение работы по капитальному ремонту здания
НДС 18%
Итого к оплате
Принят к оплате счет подрядчика за выполнение работы по капитальному ремонту здания
НДС 18%
Итого к оплате
2
Выписка из р/счета и платежное поручение
Перечислено подрядчику за выполненные работы по капитальному ремонту здания в полном объеме
Перечислено подрядчику за выполненные работы по капитальному ремонту здания в полном объеме
3
Акт приемки-передачи и договор купли-продажи
Отражена задолженность покупателя за проданный заводу «Энергия» станок по рыночной стоимости, включая НДС:
Балансовая стоимость станка составляет:
Списана сумма начисленной амортизации за время эксплуатации:
Списана остаточная стоимость проданного станка:
Начислен НДС за проданный станок
Определен и списан результат от продажи станка
Отражена задолженность покупателя за проданный заводу «Энергия» станок по рыночной стоимости, включая НДС:
Балансовая стоимость станка составляет:
Списана сумма начисленной амортизации за время эксплуатации:
Списана остаточная стоимость проданного станка:
Начислен НДС за проданный станок
Определен и списан результат от продажи станка
4
Выписка из расчетного счета
Поступили денежные средства на расчетный счет от завода Энергия в счет полного погашения задолженности за станок
Поступили денежные средства на расчетный счет от завода Энергия в счет полного погашения задолженности за станок
5
Приобретен компьютер.
Куплен монитор, клавиатура и мышь
общей стоимостью
В том числе НДС
У другого поставщика куплен системный блок, общей стоимостью
В том числе НДС
Накладная, счет-фактура
Принят к оплате счет за монитор, клавиатуру и мышь
НДС
Всего
Накладная, счет-фактура
Принят к оплате счет поставщика за системный блок
НДС
Всего
Выписка банка из расчетного счета
Перечислено поставщиком за компоненты ПК:
За монитор, клавиатуру и мышь
За системный блок
Акт приемки-передачи
Компьютер введен в эксплуатацию
Расчет бухгалтерии
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС
Куплен монитор, клавиатура и мышь
общей стоимостью
В том числе НДС
У другого поставщика куплен системный блок, общей стоимостью
В том числе НДС
Накладная, счет-фактура
Принят к оплате счет за монитор, клавиатуру и мышь
НДС
Всего
Накладная, счет-фактура
Принят к оплате счет поставщика за системный блок
НДС
Всего
Выписка банка из расчетного счета
Перечислено поставщиком за компоненты ПК:
За монитор, клавиатуру и мышь
За системный блок
Акт приемки-передачи
Компьютер введен в эксплуатацию
Расчет бухгалтерии
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС
6
Выписка из р/счета и платежное поручение
Перечислено автоцентру Союз за легковой автомобиль ВАЗ-2131, приобретаемый для служебных целей
в т.ч. НДС.
Акт приемки-передачи ОС
Оприходован автомобиль ВАЗ-2131
Автомобиль ВАЗ-2131 введен в эксплуатацию
Перечислено автоцентру Союз за легковой автомобиль ВАЗ-2131, приобретаемый для служебных целей
в т.ч. НДС.
Акт приемки-передачи ОС
Оприходован автомобиль ВАЗ-2131
Автомобиль ВАЗ-2131 введен в эксплуатацию
7
Ведомость начисления амортизации основных средств за месяц
а) основного производства
б) управленческих служб
а) основного производства
б) управленческих служб
8
Создан промышленный образец устройства автоматизированного кроя швейных изделий:
Требование
- Использованы комплектующие изделия,
в том числе НДС
Ведомость распределения заработной платы
- Начислена заработная плата исполнителям
Ведомость отчислений во внебюджетные фонды
- Начислен ЕСН по действующим ставкам
Ведомость начисления амортизации
- Отражены амортизационные отчисления по использованным основным средствам
Ведомость начисления амортизации
- Отражены амортизационные отчисления по использованным нематериальным активам
Акт приемки выполненных работ и счет подрядной организации
- Отражена стоимость услуг, привлекаемых по договору №32 от 16.10.__ г. соисполнителей;
в том числе НДС
Счет
- Отражены расходы по оформлению исключительного права патентообладателя
Предполагаемый срок полезного использования в своей производственной деятельности – 5 лет
Требование
- Использованы комплектующие изделия,
в том числе НДС
Ведомость распределения заработной платы
- Начислена заработная плата исполнителям
Ведомость отчислений во внебюджетные фонды
- Начислен ЕСН по действующим ставкам
Ведомость начисления амортизации
- Отражены амортизационные отчисления по использованным основным средствам
Ведомость начисления амортизации
- Отражены амортизационные отчисления по использованным нематериальным активам
Акт приемки выполненных работ и счет подрядной организации
- Отражена стоимость услуг, привлекаемых по договору №32 от 16.10.__ г. соисполнителей;
в том числе НДС
Счет
- Отражены расходы по оформлению исключительного права патентообладателя
Предполагаемый срок полезного использования в своей производственной деятельности – 5 лет
9
Выписка из расчетного счета и платежные поручения
Перечислено с расчетного счета:
- по договору №32 от 16.10.__ г. за услуги соисполнителей;
- за оформление исключительного права патентообладателя
Перечислено с расчетного счета:
- по договору №32 от 16.10.__ г. за услуги соисполнителей;
- за оформление исключительного права патентообладателя
10
Накладная
Изготовленный промышленный образец устройства включен в состав нематериальных активов организации.
Изготовленный промышленный образец устройства включен в состав нематериальных активов организации.
Учет финансовых вложений
11
Приобретен 90 обыкновенных документарных акций ОАО «Текстиль» за 4050 руб. Номинальная стоимость одной акции составляет 10 руб. Акции обращаются на организованном рынке ценных бумаг. Выплата дивидендов – ежеквартально.
Выписка из р/счета
Оплачены расходы по консультационным услугам, связанным с приобретением акций,
в том числе НДС
Акт об оказании услуг
Включаются (как существенные) расходы за консультационные услуги в фактические затраты на приобретение 90 акций
Примечание: необходимо оценить существенность расходов, связанных с приобретением ценных бумаг. Порог существенности равен 5%.
Выписка из расчетного счета и договор купли-продажи.
Отражена дебиторская задолженность по оплате 90 акций ОАО Текстиль
Сертификат. Выписка о приходной записи по лицевому счету
Приняты на учет приобретенные акции в стоимости по договору
Бухгалтерская справка-расчет
Сформирована первоначальная стоимость 90 акций
Выписка из р/счета
Оплачены расходы по консультационным услугам, связанным с приобретением акций,
в том числе НДС
Акт об оказании услуг
Включаются (как существенные) расходы за консультационные услуги в фактические затраты на приобретение 90 акций
Примечание: необходимо оценить существенность расходов, связанных с приобретением ценных бумаг. Порог существенности равен 5%.
Выписка из расчетного счета и договор купли-продажи.
Отражена дебиторская задолженность по оплате 90 акций ОАО Текстиль
Сертификат. Выписка о приходной записи по лицевому счету
Приняты на учет приобретенные акции в стоимости по договору
Бухгалтерская справка-расчет
Сформирована первоначальная стоимость 90 акций
12
Передан станок в счет вклада по договору простого товарищества.
Оценка станка, вносимого как вклад по договору простого товарищества, составила
Акт приемки-передачи основного средства (ОС-1)
Списана начисленная амортизация
Акт приемки-передачи ОС-1
Списана первоначальная стоимость станка на субсчет Выбытие основных средств
Учредительные документы. Акт приемки-передачи ОС-1
Передан станок в качестве вклада по договору простого товарищества
Бухгалтерская справка-расчет
Отражена разница между балансовой оценкой переданного станка и оценкой вклада
Бухгалтерская справка-расчет
Принят вклад по договору простого товарищества к учету
Оценка станка, вносимого как вклад по договору простого товарищества, составила
Акт приемки-передачи основного средства (ОС-1)
Списана начисленная амортизация
Акт приемки-передачи ОС-1
Списана первоначальная стоимость станка на субсчет Выбытие основных средств
Учредительные документы. Акт приемки-передачи ОС-1
Передан станок в качестве вклада по договору простого товарищества
Бухгалтерская справка-расчет
Отражена разница между балансовой оценкой переданного станка и оценкой вклада
Бухгалтерская справка-расчет
Принят вклад по договору простого товарищества к учету
13
Заключен договор мены с ОАО «Мотор» на получение облигации от ОАО «Мотор» взамен на передаваемое оборудование. Номинальная стоимость облигации 10 000 руб.
Стоимость оборудования по договору мены 14750 руб., в том числе НДС 2250 руб. Первоначальная стоимость оборудования 12000 руб. Сумма начисленной амортизации 3000 руб. Оплаченные организацией расходы за консультативные услуги по приобретению облигации составляют 649 руб., в том числе НДС 99 руб.
Примечание: учетной политикой определено, что обязательства в расчетах по НДС возникают в момент отгрузки.
Акт приемки-передачи облигации
Получена облигация по договору мены по стоимости передаваемого оборудования, в том числе НДС
Акт приемки-передачи ОС-1
Передано оборудование по договору мены в стоимости по договору
Счет-фактура
Отражена сумма НДС 18%
Акт приемки-передачи ОС-1
Списана первоначальная стоимость передаваемого оборудования
Акт приемки-передачи ОС-1
Списана начисленная амортизация по передаваемому оборудованию
Акт приемки-передачи ОС-1
Списано оборудование по остаточной стоимости
Акт взаимозачета
Отражено исполнение обязательств по договору мены
Акт об оказании услуг.
Учтены расходы по консультационным услугам.
Бухгалтерская справка – расчет
Выявлен финансовый результат от передачи оборудования
Учет материально-производственных запасов
Стоимость оборудования по договору мены 14750 руб., в том числе НДС 2250 руб. Первоначальная стоимость оборудования 12000 руб. Сумма начисленной амортизации 3000 руб. Оплаченные организацией расходы за консультативные услуги по приобретению облигации составляют 649 руб., в том числе НДС 99 руб.
Примечание: учетной политикой определено, что обязательства в расчетах по НДС возникают в момент отгрузки.
Акт приемки-передачи облигации
Получена облигация по договору мены по стоимости передаваемого оборудования, в том числе НДС
Акт приемки-передачи ОС-1
Передано оборудование по договору мены в стоимости по договору
Счет-фактура
Отражена сумма НДС 18%
Акт приемки-передачи ОС-1
Списана первоначальная стоимость передаваемого оборудования
Акт приемки-передачи ОС-1
Списана начисленная амортизация по передаваемому оборудованию
Акт приемки-передачи ОС-1
Списано оборудование по остаточной стоимости
Акт взаимозачета
Отражено исполнение обязательств по договору мены
Акт об оказании услуг.
Учтены расходы по консультационным услугам.
Бухгалтерская справка – расчет
Выявлен финансовый результат от передачи оборудования
Учет материально-производственных запасов
14
Счет-фактура текстильного комбината, приходный ордер
Акцептован счет за поступившую костюмную ткань
Покупная стоимость материала
Транспортный тариф
Итого
НДС 18%
Акцептован счет за поступившую костюмную ткань
Покупная стоимость материала
Транспортный тариф
Итого
НДС 18%
15
Выписка из р/счета в банке и платежное поручение
Оплачено по счету текстильного комбината
Оплачено по счету текстильного комбината
16
Счет-фактура, приходный ордер
Акцептован счет №44 галантерейной фабрики за поступившие:
- фурнитуру;
- ножницы и проч.
НДС 18%
Итого к оплате
Акцептован счет №44 галантерейной фабрики за поступившие:
- фурнитуру;
- ножницы и проч.
НДС 18%
Итого к оплате
17
Требование на отпуск материалов со склада
Отпущено со склада в учетных (покупных) ценах:
Закройному уч-ку – ножницы
Закройному уч-ку – костюмная ткань
Швейному уч-ку – фурнитура для оформления костюмов
Отпущено со склада в учетных (покупных) ценах:
Закройному уч-ку – ножницы
Закройному уч-ку – костюмная ткань
Швейному уч-ку – фурнитура для оформления костюмов
18
Расчет бухгалтерии
Списываются транспортно-заготовительные расходы по материалам, отпущенным в производство:
Закройному участку (ножницы)
Закройному участку (костюмная ткань)
Примечание: Выполнить расчет списанных сумм ТЗР
Списываются транспортно-заготовительные расходы по материалам, отпущенным в производство:
Закройному участку (ножницы)
Закройному участку (костюмная ткань)
Примечание: Выполнить расчет списанных сумм ТЗР
19
Сигнальное требование
Отпущен со склада закройному участку подкладочный шелк на исправление брака
20
Расчет бухгалтерии
Списываются ТЗР по отпущенному со склада подкладочному шелку
Примечание: Выполнить расчет списанных сумм ТЗР
Учет денежных средств и расчетов.
21
Приходный кассовый ордер, выписка из р/счета
Получено в кассу на командировочные расходы и выдачу зарплаты.
22
Расходный кассовый ордер
Выдано на командировочные расходы Иванову А.И. согласно приказу директора №46
23
Авансовый отчет Иванова А.И.
Согласно приложенным документам израсходовано за время командировки:
а) в пределах норм, установленных законодательством
б) сверх норм, установленных законодательством
в) подотчетным лицом приобретены зап. части для станка
24
Приходный кассовый ордер
Внесен в кассу Ивановым А.И. остаток неиспользованного аванса
Учет расчетов по оплате труда
25
Ведомость начисления и распределения заработной платы и других выплат.
Начислена и распределена заработная плата (по данным табеля, нарядов):
Производственным рабочим
АУП
Итого:
26
Расчет бухгалтерии
Начислены отпускные рабочему Петрову Н.А. (по данным для выполнения задания)
27
Расчет бухгалтерии
Начислены налоги от суммы заработной платы (согласно операции №25 производственным рабочим и АУП):
Пенсионному фонду 28%
Фонду социального страхования 4%
Фонду обязательного медицинского страхования 3,6%
28
Расчет бухгалтерии
Начислен страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Размер страхового тарифа равен 0,2
29
Расчет бухгалтерии
Начислено пособие по временной нетрудоспособности (по данным для выполнения задания)
30
Ведомость начисления и распределения заработной платы
Удержан налог на доходы физических лиц
31
Платежная ведомость, расходный кассовый ордер
Выдана з/плата в полном объеме.
Учет затрат на производство
32
Расчет бухгалтерии
Списаны в полном объеме общехозяйственные расходы на счет «Основное производство»
33
Расчет бухгалтерии
Списаны в полном объеме затраты на исправление брака на счет «Основное производство»
34
Ведомость выпуска готовой продукции. Расчет бухгалтерии.
Выпущена из производства и принята на склад готовая продукция
Учет продажи продукции в момент отгрузки
35
Договор поставки №12 с магазином «Одежда» счет-фактура и платежное требование-поручение
Отгружена готовая продукция покупателю и ему предъявлены расчетные документы за продукцию
по отпускным ценам
НДС 18%
Итого
36
Счет-фактура
Начислен НДС за проданную продукцию
37
Справка бухгалтерии
Списывается предъявленная к оплате отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости на счет «Продажи»
38
Выписка из расчетного счета
Оплачена в полном объеме покупателем отгруженная продукция
39
Счет-фактура, счет
Акцептованы счета поставщиков по изготовлению рекламной продукции
- стоимость работ по договору
- НДС 18%
Итого к оплате
40
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на рекламу
41
Выписка банка из р/сч и платежное поручение
Перечислен налог на рекламу
42
Ведомость распределения расходов на продажу
Списываются полностью расходы на продажу
Учет кредитов
43
Выписка банка из расчетного счета
Предприятие получило 10 января на расчетный счет в банке кредит на закупку материалов на 2 месяца под 22% годовых в размере
Выписка банка из расчетного счета
Оплачено поставщику по договору поставки материалов с расчетного счета
44
Справка бухгалтерии.
Начислены проценты за пользование деньгами кредита.
Выписка из расчетного счета
Погашена часть кредита банку
Учет финансовых результатов.
45
Расчет бухгалтерии
Выявляется и списывается результат от продажи продукции.
46
Расчет бухгалтерии
Произведены обязательные начисления
- налог на имущество
47
Налоговая декларация
Подлежит возмещению из бюджета НДС по израсходованным материалам и оказанным работам и услугам
48
Закрывается счет 91
49
Налоговая декларация.
Начислен платеж по налогу на прибыль (24% от налоговой базы)
50
В конце отчетного периода закрывается счет 99
В. Справки к балансу:
Остатки материалов на складе на 1 января 200 _ г.
Суб. счет
Наименование
Ед. измерения
Покупная цена, руб/м
Количество
Стоимость руб.
ТЗР, руб.
Фактич. стоимость, руб.
10/1
Подкладочный шелк
м
20
1800
36000
100
36100
10/1
Костюмная ткань
м
85
2000
170000
200
170200
ИТОГО
х
х
206000
300
206300
10/2
Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкция и детали
34000
34000
Сальдо задолженности по налогам и сборам (руб)
- по НДС 21000
- по налогу на прибыль 1900
ИТОГО: 22900
Г. Данные для выполнения операции 26:
Зарплата Петрова Н.А. за 3 предыдущих месяца соответственно составила:
Месяц
Сумма фактической з/платы, руб.
Число рабочих дней
X
2100
22
XI
1800
14
XIII
2200
22
Отпуск 24 рабочих дня
Д. Данные для выполнения операции 29:
Водитель Кадышев Г.М. предъявил листок временной нетрудоспособности на 8 рабочих дней с 15 января 200 _ г. по 23 января 200 _ г., Стаж работы Кадышева Г.М. - 6 лет. Зарплата за 12 предшествующих месяцев составила:
Месяцы
Дни по графику
Число раб. дней
Сумма фактич. з/платы
1/12 премии
I 2003 г.
19
19
5555.68
86.25
II 2003 г.
19
19
5019.75
77.63
III 2003 г
20
17
4310.75
65.98
IV 2003 г
22
22
5175.23
77.63
V 2003 г
19
0
0
0
VI 2003 г
20
19
4817.93
73.74
VII 2003 г
23
23
5226.75
77.63
VIII 2003 г
21
17
4147.38
62.84
IX 2003 г
22
21
5464.49
82.33
X 2003 г
23
22
5529.71
82.5
XI 2003 г
19
14
4093.64
63.55
XII 2003 г
22
22
5724.7
86.25
В настоящее время по предмету Бухгалтерский финансовый учет ГУСЭ доступны следующие варианты готовых контрольных работ: 3, 4
Ниже приводится обложка методического руководства Бухгалтерский финансовый учет ГУСЭ, на основе требований которого были выполнены контрольные работы.
Цена консультации по работе Бухгалтерский финансовый учет ГУСЭ - договорная.
Чтобы оформить заявку на получение файла с готовой работой или заказ на консультацию и помощь с работой по указанной теме по Вашим требованиям нажмите кнопку: