Решенные задачи по налоговому праву №0014

План (содержание) работы Решенные задачи по налоговому праву №0014:

Задача 1

ИФНС России провела камеральную налоговую проверку ООО "Оптовик" на предмет соблюдения налогового законодательства при уплате НДС при совершении экспортной операции.

По результатам проведённых проверочных мероприятий было принято решение об отказе в возмещении НДС, доначислении налога, взыскание пени и штрафа.

Основанием для вынесения решения послужили следующие ключевые фактические обстоятельства:

- экспортная операция совершена в сентябре 2021 г.

- 05.09.2021 заключен контракт между налогоплательщиком и английским контрагентом на поставку химикатов;

- товар, предназначенный для поставки на экспорт приобретался налогоплательщиком у ООО "Плюс" по договору поставки от 01.09.2021;

- ИФНС было установлено, что 30.08.2021 ООО "Плюс" заключило договоры аренды производственных площадей, где возможно производство подобных химикатов, а также складских помещений для их хранения.

- Первичное сырье для производства химикатов ООО "Плюс" получало от двух контрагентов – ООО "Сигма" и ООО "Гамма". Указанные контрагенты при проведении проверок по юридическим адресам обнаружены не были, при этом должность директора в них занимает одно и то же физическое лицо. По данным налоговых органов ранее ООО "Гамма" и ООО "Сигма" налоговую отчетность в налоговые органы не представляли.

- Экспортная выручка была перечислена на счет ООО "Оптовик" в ОАО КБ "Стройбанк" из банка Литвы. В дальнейшем данные средства были зачислены на счет ООО "Плюс", а от него – в пользу ООО "Сигма" и ООО "Гамма". Все перечисления производились на счета данных контрагентов, также открытых в ОАО КБ "Стройбанк".

- ООО "Сигма" и ООО "Гамма" на полученные средства приобретали векселя ОАО КБ "Стройбанк", а затем по различным основаниям передавали их своим контрагентам, которые незамедлительно предъявляли данные векселя к платежу в тот же банк.

ООО "Оптовик" не согласилось с решением ИФНС и обжаловало его в суд.

С учетом норм действующего законодательства и складывающейся судебной практики дайте оценку правомерности действий ООО "Оптовик" и иных указанных юридических лиц.

Эта задача уже решена! Вы можете получить её за 150 руб.

Задача 2

Организация А (продавец) и организация Б (покупатель) заключили договор поставки товара.

На момент заключения договора реализация данного товара было освобождено от уплаты НДС по основаниям ст. 149 НК РФ, в связи с чем договором поставки НДС не был предусмотрен.

Вместе с тем, на момент фактической передачи товара вступили изменения в статью 149 НК РФ, в результате которых налоговая льгота в данной части была отменена и реализация предмета поставки стала облагаться НДС по ставке 20%.

Организация А выставила претензию, а затем заявила иск о взыскании с организации Б дополнительно 20% к цене товара.

Оцените перспективы этого иска. Если в задаче отсутствуют указания на неназванные юридически значимые фактические обстоятельства, укажите их, а также их влияние на вывод по задаче.

Эта задача уже решена! Вы можете получить её за 150 руб.

Задача 3

ИП решил реализовать принадлежащий ему на праве собственности объект недвижимости. Однако реализовал он такой объект не в рамках осуществления предпринимательской деятельности, а как физическое лицо. НДС при такой реализации ИП не начислял, т.к. такая операция по мнению ИП предпринимательской деятельностью не является.

Налоговая инспекция доначислила НДС, т.к. посчитала, что действия ИП при реализации недвижимости как физического лица привели к намеренному занижению налоговой базы по НДС.

Какое решение должен принять суд? Какие юридически значимые обстоятельства необходимо оценить при принятии решения?

Эта задача уже решена! Вы можете получить её за 150 руб.

Задача 4

Организация А приобрела грузовой автомобиль для доставки готовой продукции покупателям. Автомобиль приобретен и начато его коммерческое использование в январе 2020 года. Цена автомобиля 1200 тыс. руб. (в т.ч. 200 тыс. руб. НДС).

Можно ли принять на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций, затраты на приобретение автомобиля в указанной ситуации?

Если нет, то почему, если да, то в каком размере, в какие сроки?

Эта задача уже решена! Вы можете получить её за 150 руб.

Задача 5

Организация А является 100% участником в уставном капитале организации Б.

(2) Организация А получает в коммерческом банке кредит размером 1 млрд.руб. на 1 год по ставке 20% годовых.

(3) Вскоре после получения обозначенного кредита организация А предоставляет займ организации Б в размере 1 млрд. руб. на 11 месяцев по ставке 10% годовых.

Имеет ли право организация А уменьшить налоговую базу на проценты по банковскому кредиту?

Если не имеет, то почему? Если имеет, то в каком размере?

Эта задача уже решена! Вы можете получить её за 150 руб.

Задача 6

После проведения налоговой проверки в отношении ООО "Телеком" налоговым органом было принято Решение о привлечении Общества к налоговой ответственности. Налоговым органом Обществу доначислен НДФЛ, исчислены пени и штраф в соответствии со ст.123 НК РФ в связи с нарушением Обществом обязанности налогового агента по исчислению и перечислению НДФЛ.

В результате налоговой проверки, в частности, установлено, что Общество, реализовав своим работникам квартиры по ценам ниже рыночных, не исчислило, не удержало и не перечислило НДФЛ с дохода работников в форме материальной выгоды.

Не согласившись с Решением налогового органа, Общество обратилось в арбитражный суд, указав в заявлении, что:

- у Общества отсутствовала обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ в связи с отсутствием объекта налогообложения.

- в любом случае у Общества отсутствует обязанность по уплате НДФЛ и пени в связи с тем, что налоговым органом не подтвержден факт удержания с налогоплательщиков сумм налогов.

Данные о рыночной цене квартир и порядок, примененный при определении цен налоговым органом в соответствии с НК РФ, Обществом опровергнуты не были.

Проведите правовой анализ спора с учетом норм действующего законодательства, определите правовой статус Общества и работников с точки зрения налогового законодательства.

Эта задача уже решена! Вы можете получить её за 150 руб.

Задача 7

Компании Союз были доначислены налоги в связи с тем, что по мнению инспекции она незаконно применяла режим УСН.

Поводом для этого послужил вывод инспекции о том, что компания искусственно занизила численность работников, переведя их в штат организации, которая располагалась в том же здании для того, чтобы соблюсти минимальную численность работников необходимую для применения режима УСН. Соответственно режим УСН применяться был не должен, т.к. работники по-прежнему выполняли свои трудовые обязанности в интересах налогоплательщика.

Налогоплательщик не согласился с позицией налогового органа и обжаловал решение в суд, указав, что данные лица не работают в организации, а выполняют работы в рамках заключенного с иной организацией договора оказания услуг. Какое решение должен принять суд? Какие значимые фактические обстоятельства могли бы повлиять на решение суда?

Эта задача уже решена! Вы можете получить её за 150 руб.

Задача 8

Участником ООО принято решение о добровольной ликвидации и назначении ликвидатора 3 февраля 2023 года, о чем 10 февраля 2023 г. в ЕГЮРЛ внесена соответствующая запись. Налоговый орган, в котором ликвидируемая организация стоит на налоговом учете, 15 мая 2023 года выдал справку об отсутствии у ликвидируемой организации неисполненной обязанности по уплате налогов, страховых взносов, пеней и штрафов, однако 10 июня 2023 года принял решение о проведении выездной налоговой проверки в отношении ликвидируемой организации налогоплательщика по всем налогам, сборам, страховым взносам за период с 01.01.2020 по 10.02.2023.

Оцените правомерность назначения выездной налоговой проверки в данном случае. Ответ обоснуйте.

Эта задача уже решена! Вы можете получить её за 150 руб.

Задача 9

Налогоплательщик организация является производителем детской одежды для детей ясельной группы. Им была подана декларация по НДС за I квартал 2023г. 25 апреля 2023 г. Налогоплательщик направил ее по телекоммуникационным каналам связи, однако из-за сбоев у оператора связи налоговая инспекция получила декларацию только 28 апреля. Подтверждение об отправке налогоплательщик получил также 28 апреля вместе с информационным письмом от оператора связи, о ремонте на линии (обрыв линии от упавшего дерева после прошедшего «ледяного дождя» 25 апреля 2023 года).

После получения декларации руководитель налогового органа вынес решение о проведении камеральной налоговой проверки декларации, в связи с тем, что в декларации был заявлен НДС к возмещению.

В целях выявления обоснованности заявленных вычетов налоговый орган осуществил:

- истребование копий сертификатов на продукцию, копии товаросопроводительных документов, копии свидетельств о постановки на налоговый учет контрагентов, счета-фактуры ранее полученные от контрагентов по «входному НДС».

- Осмотр склада, чтобы удостовериться в реальности его существования и наличия в нем продукции, осмотр территорий, документов и предметов, который продолжался после окончания рабочего дня (с 16.00 до 21.15)

- допрос заведующего складом о том, каким лицам была отгружена продукция. Сотрудник явился на допрос вместе с юристом организации, который имел доверенность, выданную от имени организации. Налоговый орган отказался пускать юриста и провел допрос сотрудника организации в его отсутствии. Допрос производился с 09.30 до 14.30 беспрерывно.

- Осуществил осмотр помещений контрагентов, на осмотре присутствовали: представители контрагентов, владельцы помещений, два понятых на каждом осмотре разные и специалисты. По результатам осмотра составлен протокол, которые подписан понятыми и представителями контрагентов, специалист в одном из протоколов сделал вывод, что помещение не предназначено для хранения и продажи детской одежды.

- выемку документов (счет-фактур) и товаросопроводительной документации у налогоплательщика в целях назначения почерковедческой экспертизы.

- экспертизу подлинности подписей на счетах-фактурах.

1 августа направила в адрес организации требование о предоставлении дополнительных документов: договор аренды склада, путевые листы транспортной организации. Срок исполнения 5 дней. Налогоплательщик документы не представил.

15 августа 2023 инспекция составила акт проверки, а также приняла решение об отказе в возмещении НДС.

Генеральный директор получил акт и решение об отказе возмещении одновременно с уведомлением о месте и времени рассмотрения материалов налоговой проверки, в котором было указано, что материалы налоговой проверки будут рассмотрены 16 сентября 2023 года по месту нахождения инспекции.

В акте было указано на не подтверждение фактов реальности проводимых налогоплательщиком операций, выводы экспертов о «неустановлении принадлежности подписей лиц, подписавших товаросопроводительную документацию». Проверяющий отметили нарушение организацией срока предоставления налоговой декларации, непредставление документов по требованию налогового органа и рекомендовали привлечь налогоплательщика к ответственности по ст. 119 и 126 НК РФ.

Прочитав акт камеральной проверки руководитель организации пришел к выводу, что у него есть доказательства, которые должны подтвердить правомерность заявленных вычетов. По результатам структурирования аргументов и подбора доказательств были составлены возражения на акт камеральной проверки, которые были представлены в налоговый орган 1 сентября 2023 г.

16 сентября 2023 года директор на рассмотрение материалов не явился, направив уведомление в налоговый орган, что в связи с забастовкой авиадиспетчеров в Германии он не может вовремя прилететь и явиться на рассмотрение материалов.

Руководитель налогового органа удостоверившись, что налогоплательщик был надлежащим образом извещен о месте и времени рассмотрения материалов налоговой проверки принял решение о рассмотрении материалов в отсутствии налогоплательщика. Однако, огласив возражения налогоплательщика, руководитель налогового органа принял решения о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля: истребование документов у контрагента, и переносе срока рассмотрения материалов проверки на 20 октября 2023 года. О чем налогоплательщик был извещен, поскольку ему было направлено письменное уведомление по почте заказным письмом, поскольку дозвониться до налогоплательщика 16 сентября налоговый инспектор не смог.

20 октября налогоплательщик также не явился на рассмотрение материалов налоговой проверки и они были рассмотрены в его отсутствие.

Руководитель налогового органа вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по статьям 119 и 126 НК РФ, решение об отказе возмещения НДС и принял решение о наложении обеспечительным мер в виде приостановления операций по счетам в банке на сумму штрафов по данным статьям.

Решение было направлено налогоплательщику по телекоммуникационным каналам связи 1 декабря и было получено им 10 декабря.

Окажите налогоплательщику квалифицированную юридическую помощь по защите его прав. Со ссылками на нормы Налогового кодекса Российской Федерации, определите:

- какие ошибки совершил налоговый орган,

- каким способом налогоплательщик может защитить свои права.

- Обжалуйте решение налогового органа составив необходимую жалобу или апелляционную жалобу.

Эта задача уже решена! Вы можете получить её за 150 руб.

Цена консультации по работе Решенные задачи по налоговому праву №0014 - договорная.

Чтобы оформить заявку на получение файла с готовой работой или заказ на консультацию и помощь с работой по указанной теме по Вашим требованиям нажмите кнопку: