Быстрая навигация по странице:
Формулы для расчета запаса финансовой прочности
Пример расчета запаса финансовой прочности
Онлайн – калькулятор для расчета величины запаса финансовой прочности
Примеры условий решенных задач по расчету запаса финансовой прочности
Запас финансовой прочности может быть вычислен в абсолютном и относительном значении, т.е. в денежных единицах и в процентах. В случае расчета в абсолютных величинах запас финансовой прочности – это разность между выручкой от реализации (без НДС и акцизов) и порогом рентабельности, который показывает минимальный доход предприятия для обеспечения безубыточности своей деятельности. Отметим, что порог рентабельности также может называться следующими терминами: критическая точка, «мертвая точка», точка самоокупаемости, точка перелома, точка разрыва и т.д. А запас финансовой прочности может также называться следующими терминами: кромка безопасности, предел безопасности, зона безопасности и т.д. Смотрите также: Решение задач по финансовому менеджменту.
В случае расчета данного показателя в относительном выражении, т.е. в % к выручке, запас финансовой прочности в относительном выражении – это отношение запаса финансовой прочности в абсолютном выражении к выручке предприятия, выраженное в % (т.е. результаты деления умножаются на 100%).
Размещено на www.rnz.ru
Приведем соответствующие формулы:
1. Для вычисления в абсолютном выражении:
1а. При расчете через силу операционного рычага:
В абсолютном выражении запас финансовой прочности показывает допустимое снижение выручки, при котором предприятия не утрачивает своей финансовой самостоятельности.
2. Для вычисления в относительном выражении (в %):
2а. При расчете через силу операционного рычага:
Условные обозначения в приведенных формулах следующие:
ВЕР – точка безубыточности в денежном выражении, у.е.;
TR – выручка от продаж товаров, работ, услуг, у.е.;
FC – величина постоянных затрат, у.е.;
VC – переменные затраты, у.е.
DOL – сила воздействия операционного рычага (коэффициент). Чем выше сила операционного рычага, тем меньше запас финансовой прочности организации.
Запас финансовой прочности в относительном выражении может быть интерпретирован следующим образом:
SM% < 20% - у предприятия имеется значительный (высокий) риск утраты платежеспособности;
20% < SM% < 50% - у предприятия средний риск утраты платежеспособности;
SM% > 50% - у предприятия низкий риск утраты платежеспособности.
⇑Наверх⇑
Покажем пример расчета запаса финансовой прочности условного предприятия по данным его Баланса и Отчета о финансовых результатах.
Исходные данные:
| Наименование показателя | Единица измерения | № строки в Отчете о финансовых результатах | Значение |
|---|---|---|---|
| 1. Выручка-нетто от реализации продукции (работ, услуг) | тыс. руб. | 2110 | 256000 |
| 2. Себестоимость продаж | тыс.руб. | 2120 | 171159 |
| 3. Коммерческие расходы | тыс.руб. | 2210 | 18091.9 |
| 4. Управленческие расходы | тыс.руб. | 2220 | 0 |
Решение примера:
1. Выполним промежуточные вычисления:
TR = 256000
VC = 171159
FC = 18091.9+0 = 18091.9.
2. Вычислим значение запаса финансовой прочности в абсолютном выражении:
SM = 256000 – ((256000 * 18091.9) / (256000 - 171159)) = 201409.3 тыс.руб.
3. Вычислим значение запаса финансовой прочности в относительном выражении:
SM% = 201409,3 / 256000 * 100 = 78,7%.
4. Вывод: таким образом, при достигнутых предприятием объемов продаж и показателей различных видов издержек запас финансовой прочности составляет 201409,3 тыс.руб. или 78,7% от выручки, т.е. предприятие может пережить сокращение выручки на 201409,3 тыс.руб. и при этом не утратит своей платежеспособности.
⇑Наверх⇑
Представляемый онлайн-калькулятор позволяет вычислять значение запаса финансовой прочности как в абсолютных значениях (тыс.руб.), так и в относительном выражении (в %) по данным официальных российских форм финансовой отчетности – бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.
Для ознакомления с работой калькулятора и упрощения ввода своих данных в приведенной форме уже содержатся данные условного примера и указаны номера строк из Отчета о финансовых результатах предприятия. Это позволит избежать ошибок при вводе исходной информации. В процессе расчетов приводятся формулы и промежуточные вычисления, чтобы было понятно, откуда берется то или иное число.
Важно! При вводе собственных значений показатели не должны содержать пробелов. Дробные значения должны быть разделены точкой, а не запятой! После ввода данных нажмите кнопку "Выполнить анализ".
Онлайн калькулятор запаса финансовой прочности:
⇑Наверх⇑
Задача 1
Определить критический объем производства, себестоимость единицы продукции по годам, запас финансовой прочности. Построить графически точку безубыточности.
Производственные издержки, тыс. руб.
| Статья издержек | Освоение | Полная производственная мощность | |
|---|---|---|---|
| Процент освоения мощности по годам, % | |||
| 1 | 2 | 3 | |
| 80% | 90% | 100% | |
| 1. издержки на материалы | 168186,5 | 189209,8 | 210233,1 |
| 2. издержки на оплату труда основных рабочих | 2972,5 | 2972,5 | 2972,5 |
| 3. накладные расходы | 8806,1 | 8806,1 | 8806,1 |
| 4. издержки на сбыт | 8925,8 | 10041,5 | 11157,2 |
| 5. амортизация | 360 | 360,0 | | 360 |
Q(100%) = 320 тыс.т.
Цена = 1 руб./кг
Эта задача уже решена! Вы можете получить её за 150 руб.
Задача 2
На основе следующих данных определить точку безубыточности, запас финансовой прочности и эффект операционного рычага:
| Показатели | Сумма (тыс. руб.) |
|---|---|
| Объем продаж | 3000 |
| Постоянные затраты | 1600 |
| Переменные затраты | 1000 |
| Прибыль | 400 |
Эта задача уже решена! Вы можете получить её за 150 руб.
Задача 3
На основе данных отчета о прибылях и убытках, определите, как изменится прибыль и запас финансовой прочности, если объем продаж снизится на 10%.
Исходные данные (тыс. руб.):
Выручка от продаж – 7000
Переменные затраты – 3000
Постоянные затраты - 3750
Эта задача уже решена! Вы можете получить её за 150 руб.
⇑Наверх⇑
